La résidence fiscale est un facteur déterminant pour les entrepreneurs, investisseurs et expatriés en quête d’optimisation fiscale et de qualité de vie. Andorre et la Suisse sont deux destinations prisées en Europe pour leur fiscalité attractive et leur cadre de vie exceptionnel. Toutefois, ces deux pays présentent des différences notables en matière d’imposition, de coût de la vie et de conditions d’obtention du statut de résident fiscal.

1/ Obtention du statut de résident fiscal

Tout d’abord, il convient de noter que ni Andorre ni la Suisse ne font partie de l’Union Européenne. Par conséquent, toute personne souhaitant s’y établir doit obtenir un permis de séjour spécifique afin d’y résider légalement et, le cas échéant, acquérir le statut de résident fiscal.

• Andorre

Il existe un seul régime fiscal applicable aux personnes y résidant.

• Suisse

Plusieurs cantons proposent des régimes fiscaux attrayants, notamment :

• • Régime forfaitaire : Applicable aux étrangers fortunés n’exerçant pas d’activité professionnelle en Suisse.
  • Résidence fiscale ordinaire : Sous réserve de vivre au moins 183 jours par an en Suisse.

2/ Fiscalité et impôts sur le revenu

• Andorre
  • Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) :
  • 0% jusqu’à 24 000 €
  • 5% entre 24 000 € et 40 000 €
  • 10% au-delà de 40 000 €
  • Impôt sur les sociétés : 10%
  • Pas d’impôt sur la fortune, ni de droits de succession.

• Suisse
  • L’impôt sur le revenu varie en fonction du canton, avec un taux combiné (fédéral, cantonal et communal) pouvant aller de 20% à 45%.
  • Impôt sur les sociétés : Variable selon le canton, oscillant entre 12% et 25%.
  • Impôt sur la fortune : Applicable dans plusieurs cantons, avec des taux pouvant atteindre 1% du patrimoine net.
  • Possibilité d’accéder à un impôt forfaitaire basé sur le train de vie pour les personnes fortunées.

3/ TVA et fiscalité indirecte

• Andorre
  • TVA (IGI) : 4,5%, l’un des taux les plus bas d’Europe.
  • Pas de taxe sur les successions ni sur les donations.
• Suisse
  • TVA : 7,7%, avec des taux réduits pour certains produits et services (2,5% pour les produits alimentaires, les livres et la presse).
  • Taxe sur les successions et donations : Variable selon les cantons.

4/ Coût de la vie et avantages

• Andorre
  • Coût de la vie modéré (logement, consommation, services)
  • Sécurité et cadre naturel exceptionnel
  • Absence de droits de succession
  • Fiscalité très avantageuse
• Suisse
  • Accès à un marché financier stable et international
  • Infrastructure de haut niveau (santé, éducation, transports)
  • Qualité de vie premium
  • Possibilité d’obtenir un passeport suisse après plusieurs années de résidence

Conclusion : quelle destination choisir ?

Le choix entre Andorre et la Suisse dépendra principalement des objectifs fiscaux et du mode de vie recherché. Andorre se distingue par une fiscalité extrêmement attractive et un coût de la vie plus accessible, ce qui en fait une destination idéale pour les entrepreneurs et les expatriés cherchant à optimiser leurs revenus. La Suisse, en revanche, attire les grandes fortunes et les investisseurs cherchant un environnement stable, bien connecté à l’Europe et au monde financier international.

Dans les deux cas, l’accompagnement d’un expert fiscal est recommandé afin d’optimiser la transition et les bénéfices de la résidence fiscale.