Cotització dels treballadors per compte propi a la CASS: règims reduïts i obligacions generals

Temps de lectura: 8 minuts

⚖️ Marc general

Les persones que exerceixen una activitat econòmica per compte propi a Andorra estan obligades a afiliar-se a la Caixa Andorrana de Seguretat Social (CASS) i a cotitzar tant a la branca general com a la branca de jubilació, segons el règim que els correspongui.

El 2025, les bases de referència són les següents:

• Salari mitjà global (SMG): 2.560,99 euros
• Salari mínim interprofessional (SMI): 1.447 euros

Aquest darrer només s’aplica en casos molt limitats; per defecte, la base de referència és el salari mitjà global.

Aquestes xifres determinen la base sobre la qual es calculen les quotes mensuals de cotització.

Per a l’any 2025, el salari mitjà ascendeix a 2.560,99 €, resultant una quota mensual aproximada de 563 euros.

➤ Per més informació sobre el salari mitjà i el salari mínim, consulta l’article Salari mínim i salari mitjà a Andorra: què són, per què importen i com condicionen nòmines i cotitzacions, on també podràs veure com ha evolucionat al llarg dels anys.

Si vols una visió completa del sistema i les cobertures, pots llegir l’article La CASS a Andorra: cotitzacions, cobertura i claus per al 2025.

🗂️ Règim ordinari

És el règim aplicable a la gran majoria d’autònoms i residents fiscals a Andorra, és a dir, persones amb permís de residència i treball, per compte propi o nacionals andorrans (art. 218 de la Llei 17/2008). Els residents passius no estan subjectes a cotització.

En aquest cas, la base de cotització és el salari mitjà del país, aplicant-hi un percentatge del 22 %. Aquest règim dóna dret a totes les prestacions sanitàries i de jubilació.

➤ Si vols conèixer les cobertures sanitàries a Andorra, recomanem l’article Sanitat a Andorra: com funciona i què cobreix realment.

🔀 Branca general i branca de jubilació

El percentatge del 22 % es reparteix entre dues branques: branca general i branca de jubilació. Cada una té el seu propi percentatge i destí de finançament.

🔸 Branca general (10 % de la base)

Cobreix malaltia, maternitat, paternitat, accident no laboral, incapacitat temporal i prestacions de reemborsament.
En els règims reduïts, és l’única branca aplicable durant el primer any.

🔸 Branca de jubilació (12 % de la base)

Finança la capitalització de punts per a la pensió.
En els règims reduïts (inici d’activitat), entra en vigor a partir del segon any.

🍀 Règims especials amb cotització reduïda

Només dos règims s’apliquen habitualment a professionals i treballadors per compte propi. Cal sol·licitar-los expressament en el moment de l’alta; no poden demanar-se posteriorment.

🌱 Règim d’inici d’activitat

📘 Disposició Addicional Quinzena de la Llei 17/2008, desenvolupada pel Decret 124/2024 i pels trams de cotització reduïda aplicats per la CASS.

Aquest règim permet cotitzar només per la branca general i no la de jubilació, reduint la cotització al 10 % de la base.

A més, s’aplica sobre una base del 25 % del salari mitjà, cosa que la fa especialment reduïda.

Beneficiaris:

• Persones que s’inscriuen per primera vegada com a treballadors per compte propi.
• Persones que no hagin estat d’alta a la CASS en els tres anys anteriors (36 mesos).
• Pot incloure administradors de societats.

➤ Si t’interessa saber com constituir una societat a Andorra, pots llegir els articles Constituir una societat a Andorra: passos, requisits i avantatges i Aspectes clau abans de constituir una societat.

Condicions principals:

• Durada màxima de 12 mesos consecutius des de l’alta.
• Còmput per mesos naturals.
• No és compatible amb el règim per a joves.

Quotes aplicables:

• Primer any: base reduïda del 25 % del salari mitjà mensual (640,25 €). Cotització del 10 % (només branca general) = 64,03 €/mes.
• Un cop finalitzats els 12 mesos, el treballador passa al tram que li correspon segons:
  • renda neta de l’exercici anterior
  • xifra de negocis
  • trams legals del 25 %, 50 %, 62,5 %, 75 %, 100 %, 125 % o 137,5 %

⚠️ Aquest règim reduït no dóna totes les cobertures sanitàries, motiu pel qual moltes persones opten per incrementar la cotització.

🧑‍🎓 Règim per a joves menors de 35 anys

📘 Article 223 quinquies de la Llei 17/2008.

Beneficiaris:

• Persones menors de 35 anys que s’afiliïn per primera vegada com a treballadors per compte propi.

Condicions principals:

• Durada màxima de 12 mesos consecutius.
• L’edat s’ha d’acreditar en el moment de la sol·licitud.
• Només compatible amb bases reduïdes del 25 % o 50 % del salari mitjà mensual.

Quotes aplicables:

• Les bases reduïdes es calculen sempre com a percentatge del salari mensual mitjà de l’any anterior.
• Per a inici d’activitat, la base pot ser:
  • 25 % del salari mensual mitjà (si es compleixen els requisits).
  • 50 %, aplicant salari mínim si el 50 % queda per sota (mínim 318 € el 2025).
• Un cop finalitzats els 12 mesos, el treballador passa al tram que li correspon segons:
  • renda neta
  • xifra de negocis
  • trams del 25 % al 137,5 %

🟧 Cotització amb bases diferents (25 %, 50 %, 62,5 %, 75 %, 100 %, 125 % o 137,5 %)

🔸 Base del 25 % sobre el SMG

És la més reduïda i només s’aplica en casos excepcionals. En particular:

• Inici d’activitat (12 mesos si se sol·licita expressament)
• Renda neta inferior a 6.000 €
• I una d’aquestes situacions especials:
  • Treball assalariat amb salari mínim
  • Pensionistes de la CASS en país amb conveni
  • Beneficiaris de pensió d’invalidesa (no laboral)
  • Càrrega familiar amb discapacitat o dependència, i contractació d’un assalariat
  • Baixa per maternitat, paternitat, adopció o violència

🔸 Base del 50 % sobre el SMG

Aplica quan es reprèn l’activitat durant un màxim de 12 mesos.

Els requisits son renda neta inferior a 12.000 € y xifra de negocis inferior a 300.000 € (no comercials, és a dir, sense venda de producte) o 600.000 € en la resta de casos.

⚠️ Si el 50 % del salari mitjà és inferior al salari mínim, la base passa a ser el salari mínim.

🔸 Base del 62,5 % sobre el SMG

Per a persones amb renda neta entre 12.000 € i 18.000 € i xifra de negocis inferior a 300.000 € (no comercials, és a dir, sense venda de producte) o 600.000 € en la resta de casos.

🔸 Base del 75 % sobre el SMG

Aplica quan la renda neta oscil·la entre 18.000 € i 24.000 €, i la xifra de negocis és inferior a 300.000 € (no comercials, és a dir, sense venda de producte) o 600.000 € en la resta de casos.

🔸 Base del 100 % sobre el SMG

Quan la renda neta es igual o superior a 24.000 € i la xifra de negocis es inferior 300.000 € (no comercials, és a dir, sense venda de producte) o 600.000 € en la resta de casos.

🔸 Base del 125 % sobre el SMG

Quan la renda es igual o superior a 40.000 €, o bé la xifra de negocis supera els 400.000 € (no comercials, és a dir, sense venda de producte) o 800.000 € en la resta de casos.

🔸 Base del 137,5 % sobre el SMG

Quan la renda neta es superior a 50.000 € o la xifra de negocis es superior a 500.000 € (no comercials, és a dir, sense venda de producte) o 900.000 € en la resta de casos.

🗃️ Tramitació i terminis

És tan important conèixer les bases com respectar els terminis:

• Alta a la CASS: dins els 30 dies naturals següents a l’inici efectiu de l’activitat.
• Sol·licitud de règims reduïts: únicament en el moment de l’alta, o en reprendre activitat (50 %) o complir requisits.
• Baixa: màxim 30 dies des del cessament.
• Canvi de base o règim: es pot sol·licitar al gener amb efectes per al mateix exercici.

Les sol·licituds es presenten davant la CASS amb formulari específic i declaració responsable.

⚠️ Recarrecs i interessos per demora

Si la cotització no es paga dins el termini (entre l’1 i el 31 del mes següent), s’apliquen recàrrecs:

• Fins a 1 mes: 5 %
• Entre 1 i 2 mesos: 10 %
• Més de 2 mesos: 20 %

A més, poden acumular-se interessos de demora en recaptació executiva.

🚫 Règim sancionador

El Llibre IV de la Llei 17/2008 (arts. 232 a 253) regula les sancions en matèria de seguretat social.

Tipus d’infracció i sancions:

• Lleus: retards o inexactituds menors → amonestació o multa fins a 500 €
• Greus: incompliment d’obligacions, retards reiterats, perjudici econòmic, negativa injustificada a aportar documentació, obstrucció a inspecció → multa 500–2.500 €
• Molt greus: ocultació d’activitat, frau, manipulació de dades, reincidència → multa 2.500–20.000 € i suspensió de prestacions fins a 5 anys

Les sancions són independents dels recàrrecs automàtics.

🟪 Altres règims especials

A més dels règims reduïts habituals, la Llei 17/2008 preveu situacions excepcionals:

• Persones amb discapacitat (art. 222)
• Orfes o tutelats per l’Estat (art. 221)
• Prejubilats (art. 225)
• Voluntaris en la branca de jubilació (art. 223)

Tenen finalitat social o assistencial; no s’apliquen a la pràctica professional ordinària.

📎 Resum de cotitzacions 2025

Les cotitzacions dels treballadors per compte propi es calculen com un percentatge del salari mensual mitjà (SGM), que el 2025 és de 2.560,99 €.

La quota total resulta d’aplicar el 22 % (10 % branca general + 12 % branca jubilació) sobre la base corresponent.

🔸 Bases de referència 2025:

• 25 % → base: 640,25 € → quota: 140,86 €/mes
• 50 % → base: 1.280,50 € → quota: 281,71 €/mes
• 62,5 % → base: 1.600,62 € → quota: 352,14 €/mes
• 75 % → base: 1.920,74 € → quota: 422,56 €/mes
• 100 % → base: 2.560,99 € → quota: 563,42 €/mes
• 125 % → base: 3.201,24 € → quota: 704,27 €/mes
• 137,5 % → base: 3.520,36 € → quota: 774,48 €/mes

➤ Vegeu l’article Salari mínim i salari mitjà a Andorra 2025 per a informació detallada.

🔸 Inici d’activitat (12 mesos):

• Primer any: només branca general (10 %).

🔸 Joves <35 anys:

• Bases del 25 % o 50 %, segons requisits.

Els residents per compte propi cotitzen igual que qualsevol autònom: trams del 25 % al 137,5 %. Fa temps que les diferències amb altres règims ja no s’apliquen.

✳️ En síntesi

Els règims reduïts (inici d’activitat i joves <35) poden aplicar-se tant a autònoms ordinaris (nacionals andorrans o residents amb permís de treball) com a residents per compte propi amb autorització d’immigració, sempre que compleixin els requisits.

Els residents per compte propi no cotitzen necessàriament al 100 % del salari mitjà: la base es determina igual que la resta de treballadors, segons renda neta, xifra de negocis i trams (25 %–137,5 %).

➤ Si vols saber més sobre els tipus de residència, pots consultar l’article Tipus de residència a Andorra: totes les modalitats administratives

Les branques aplicables són:

• Branca general (10 %): cobertura sanitària, maternitat, incapacitat, accidents no laborals i reemborsaments.
• Branca de jubilació (12 %): genera punts de pensió.

Els règims reduïts han de sol·licitar-se en el moment de l’alta i mantenir-se al dia amb la CASS.

🤝 Encara tens dubtes?

Si estàs valorant donar-te d’alta com a autònom a Andorra o revisar el teu règim de cotització, pots sol·licitar una reunió personalitzada a continuació o contactar-nos mitjançant el formulari de contacte.

⚠️ Aquest article té una finalitat merament informativa. Els imports i les bases de cotització poden variar en funció de l’actualització anual del salari mínim i del salari mitjà. Es recomana sempre consultar la normativa vigent o sol·licitar assessorament professional abans de prendre decisions.

Data de darrera revisió: novembre de 2025