Andorra i Romania signen el Conveni per evitar la doble imposició (CDI)

Temps de lectura: 4 minuts

Un nou pas en l’obertura fiscal internacional d’Andorra

El Principat d’Andorra i Romania han subscrit un nou Conveni per Evitar la Doble Imposició (CDI) amb l’objectiu d’eliminar la doble tributació sobre la renda i el patrimoni, prevenir l’evasió fiscal i reforçar la seguretat jurídica entre ambdues jurisdiccions.

Va entrar en vigor en data 12 de desembre de 2025, iconsolida l’estratègia d’internacionalització del país i amplia la xarxa de convenis que ja manté amb diversos Estats europeus i de fora d’Europa.

Negociació i aprovació del CDI entre Andorra i Romania

Les negociacions es van iniciar a Bucarest els dies 4 i 5 de març de 2024 i es van tancar mitjançant intercanvi electrònic amb la rúbrica del text el 27 de març de 2024.

La signatura oficial del conveni es va formalitzar a Nova York el 27 de setembre de 2024, en el marc de l’Assemblea General de les Nacions Unides, per part de:

• Imma Tor Faus, ministra d’Afers Exteriors d’Andorra
• Luminița-Teodora Odobescu, ministra d’Afers Exteriors de Romania

El Consell General en va aprovar la ratificació el 23 de gener de 2025, i el BOPA núm. 22 del 19/02/2025 en va publicar el text complet.

Tal com estableix l’article 28, el CDI entrarà en vigor un cop ambdós Estats intercanviïn les notificacions diplomàtiques confirmant que han completat els procediments interns, fet que ha tingut lloc en data 12 de desembre de 2025.

Contingut i estructura del conveni: punts clau

El CDI segueix l’estructura del Model de Conveni Fiscal de l’OCDE i regula aspectes essencials com:

• Residència fiscal i criteris de desempat
• Establiment permanent i activitat empresarial
• Rendes del treball, activitats professionals i serveis
• Dividends, interessos i cànons
• Guanys de capital
• Pensions públiques i privades
• Impost sobre el patrimoni (inclòs expressament)
• Intercanvi d’informació i clàusules antiabús

El Protocol annex incorpora matisos rellevants, com l’ampliació del concepte de “cànons” per incloure programari i emissions audiovisuals, i també delimita l’abast temporal de les obligacions d’intercanvi d’informació.

➤ Per entendre com funciona tota la xarxa de convenis, pots consultar l’article Els convenis de doble imposició (CDI) a Andorra.

Tractament fiscal de les rendes segons el CDI

El conveni estableix un repartiment competencial clar entre els dos Estats depenent del tipus de renda. A continuació tens els principals criteris:

🔹Rendes immobiliàries

Es poden gravar al país on es troba l’immoble, incloent lloguers i explotacions. Sol ser el tractament habitual en la majoria de CDI.

🔹Beneficis empresarials

Tributen al país de residència de l’empresa, llevat que existeixi un establiment permanent a l’altre Estat. També sol ser el tractament habitual.

🔹Dividends

• Retenció màxima d’origen:
  • 0% si la societat perceptora té almenys el 10% de participació durant 365 dies.
  • 5% en la resta de casos.

Molt similar a altres CDI signats entre Andorra i altres paísos.

🔹Interessos

Retenció màxima del 3%. Exempcions totals quan el beneficiari és un Estat, entitat pública o institució financera pública.

🔹Cànons

Retenció màxima del 5%. Inclou drets d’autor, patents, marques, programari, emissions audiovisuals i informació tècnica.

🔹Rendes del treball i serveis

Tributen al lloc on es presta l’activitat, amb excepció de la regla dels 183 dies.

🔹Artistes i esportistes

Les rendes obtingudes pèr aquest concepte es graven al país on es realitza l’actuació, excepte quan la visita és finançada per fons públics, que quedaria gravat en el pais pagador.

🔹Pensions

• Pensions privades: país de residència del perceptor.
• Pensions públiques: país pagador, amb excepcions si el resident és nacional de l’altre Estat.

🔹Guanys de capital

Presenta diferències en funció de la tipologia de renda:

• Immobles i establiments permanents: país de localització.
• Accions de societat amb actiu immobiliari predominant: país de l’immoble subjacent.
• Resta de guanys: país de residència de l’alienador.

🔹Patrimoni

A diferència d'altres CDI, ho tracta de manera expressa, quan en molts casos ni tant sols en fa menció.

• Immobles i establiments permanents: país de localització.
• Resta d’elements patrimonials: país de residència.

➤ Si vols aprofundir en el marc general, et pot interessar Fiscalitat a Andorra: estructura, tipus impositius i avantatges reals.

Entrada en vigor i aplicació temporal

Segons l’article 28:

• El CDI entrarà en vigor quan ambdós Estats intercanviïn les notificacions diplomàtiques.
• Un cop produït aquest tràmit, s’aplicarà des de l’1 de gener de l’any següent tant a Andorra com a Romania.

Va entrar en vigor en data 12 de desembre de 2025, el que suposarà que a partir de l'1 de gener de 2026 la seva aplicació serà plena.

Per què és important aquest CDI per a Andorra?

L’acord amb Romania reforça diversos aspectes clau:

• L’alineació d’Andorra amb els estàndards de l’OCDE i el marc BEPS.
• La seguretat jurídica per a empreses, inversors i professionals que operen entre ambdós països.
• La internacionalització del sector serveis andorrà.
• La prevenció de la doble imposició i de possibles pràctiques d’elusió fiscal.

Aquest CDI contribueix a consolidar Andorra com una jurisdicció moderna, segura i plenament integrada en l’escenari fiscal internacional.

➤ Si vols saber mñes sobre la residencia fiscal, pots llegir Residència fiscal a Andorra: requisits i avantatges reals.

Conclusió: un conveni estratègic pendent d’entrada en vigor

El Conveni per evitar la doble imposició entre Andorra i Romania simbolitza un nou pas en l’obertura econòmica i fiscal del país. El seu contingut anticipa un marc estable i coherent amb els estàndards internacionals.

Si vols analitzar com pot afectar-te aquest CDI segons la teva activitat, la teva estructura empresarial o les teves inversions, pots demanar la teva reunió personalitzada just a sota, o bé omplir el formulari de contacte.

Data darrera revisió: novembre de 2025