Els convenis per evitar la doble imposició (CDI) a Andorra

Temps de lectura: 7 minuts

El paper dels convenis de doble imposició en el sistema fiscal andorrà

Els convenis per evitar la doble imposició (CDI) són acords internacionals que determinen quin país té dret a gravar una renda quan una persona o empresa té vincles fiscals en més d’un Estat.

Andorra ha desenvolupat, els darrers anys, una xarxa creixent de CDI que li permet oferir un entorn transparent, modern i segur, alineat amb els estàndards internacionals de l’OCDE i de la Unió Europea.

➤ Per entendre millor el context fiscal d’Andorra i com s’integra internacionalment, pots llegir Fiscalitat a Andorra: estructura, tipus impositius i avantatges reals

Per a què serveixen els CDI?

L’objectiu principal d’un CDI és evitar que una mateixa renda sigui gravada dues vegades, tant al país d’origen com al de residència del contribuent.
Aquests convenis:

• Estableixen els criteris de residència fiscal i delimiten la potestat tributària entre els Estats.
• Donen una resposta úinica a un potencial conflicte de residència, determinant la residència fiscal en un unic país.

➤ Per a saber com a resolen les situacions de una potencial doble residència, recomanem llegir l'article sobre Conflictes de residència fiscal.

• Permeten reduir o eliminar les retencions sobre dividends, interessos o cànons.
• Introdueixen mecanismes de deducció o exempció dels impostos pagats a l’estranger.
• Afavoreixen la cooperació i l’intercanvi d’informació fiscal entre administracions.

En definitiva, garanteixen seguretat jurídica i previsibilitat a residents fiscals i empreses amb activitat internacional.

👉 Si encara no tens clar com es determina la residència fiscal a Andorra, consulta Residència activa vs residència passiva a Andorra: diferències clau i com triar la millor opció

Convenis de doble imposició en vigor amb Andorra

A continuació, es detallen els països amb què Andorra ha signat un CDI i la seva data d’entrada en vigor:

• França – 1 de juliol de 2015
• Espanya – 26 de febrer de 2016
• Luxemburg – 7 de març de 2016
• Portugal – 23 d’abril de 2016
• Liechtenstein – 21 de novembre de 2016
• Emirats Àrabs Units – 1 d’agost de 2017
• Malta – 27 de setembre de 2017
• Xipre – 11 de gener de 2019
• San Marino – 31 de desembre de 2021
• Hongria – 8 de desembre de 2022
• Mònaco – 22 de juliol de 2023
• República Txeca – 31 d’octubre de 2023
• Croàcia – 31 d’octubre de 2023
• Islàndia – 31 de maig de 2024
• Països Baixos – 29 de novembre de 2024
• Corea del Sud – 4 d’abril de 2025
• Lituània – 4 d’abril de 2025
• Montenegro – 20 de juny de 2025
• Letònia – 25 de juny de 2025
• Romania - 12 de desembre de 2025
• Regne Unit - 22 de desembre de 2025

Tots aquests acords segueixen el Model de Conveni de l’OCDE, cosa que en garanteix la coherència i el reconeixement internacional.

Beneficis dels CDI per a residents i empreses

Els CDI ofereixen múltiples avantatges pràctics:

• Permeten utilitzar els impostos pagats a l’estranger com a crèdits fiscals per deduir-los a Andorra.
• Redueixen les retencions en origen sobre rendes transfrontereres.
• Faciliten la inversió directa des o cap a Andorra.
• Reforcen la legitimitat internacional del sistema fiscal andorrà.

Residència fiscal

Les persones físiques i jurídiques poden sol·licitar un certificat de residència fiscal andorrana per beneficiar-se dels avantatges de cada conveni, sempre que compleixin els requisits legals establerts per l’Administració Tributària.

➤ Per saber com obtenir el certificat de residència fiscal i aplicar els convenis, pots ampliar informació a Residència fiscal a Andorra: requisits i avantatges.

➤ Si vols saber més sobre la residència fiscal de les societats, recomanem llegir l’article Seu de direcció efectiva: clau per determinar la residència fiscal d’una empresa.

Societats

Cal tenir en compte que habitualment, quan es disposa d'una societat, el tractament sol ser encara més favorable que a nivell de persona física. Alguns exemples son els beneficis empresarials o la obtenció de dividends. Per tant, si vols saber com constituir una societat a Andorra, consulta l'article Constituir una societat a Andorra: passos, requisits i avantatges. Si vols anar més enllà i tenir tota la informació disponible, pots consultar l'article Guia definitiva per constituir una societat a Andorra.

Transparència i cooperació internacional

La xarxa de CDI andorrana forma part de l’estratègia del país per consolidar-se com una jurisdicció homologada i cooperativa.

Andorra participa activament en el Fòrum Global de Transparència i Intercanvi d’Informació de l’OCDE i aplica l’Estàndard Comú d’Intercanvi d’Informació (CRS), garantint que la competitivitat fiscal sigui compatible amb la transparència.

➤ Si t’interessa conèixer l’homologació internacional d’Andorra i la seva obertura al món, pots llegir Evolució internacional d’Andorra: de la tradició al món global.

Conclusió

Els convenis de doble imposició reforcen la posició d’Andorra com a destinació fiscalment competitiva, però també transparent i segura. Son una prova més de l'evolució que segueix experimentant el país amb el pas del anys.

Gràcies a aquests acords, residents i empreses poden operar amb tranquil·litat en un entorn on la legalitat i l’eficiència fiscal van de la mà.

La seva ampliació constant demostra el compromís del Principat amb una integració internacional sòlida i responsable.

Els convenis per evitar la doble imposició són una peça clau del sistema fiscal andorrà. Si vols analitzar com poden aplicar-se al teu cas personal o empresarial, pots reservar una reunió personalitzada o contactar-nos a través del formulari.

Data de l’última revisió: desembre de 2026