Cotització dels treballadors per compte propi a la CASS: règims reduïts i obligacions generals

Temps de lectura: 8 minuts

Marc general

Les persones que exerceixen una activitat econòmica per compte propi a Andorra estan obligades a afiliar-se a la Caixa Andorrana de Seguretat Social (CASS) i a cotitzar tant a la branca general com a la branca de jubilació, segons el règim que els correspongui.

El 2025, les bases de referència són les següents:

• Salari mitjà global (SMG): 2.560,99 euros
• Salari mínim interprofessional (SMI): 1.447 euros

Aquest darrer només s’aplica en casos molt limitats; per defecte, la base de referència és el salari mitjà global.

Aquestes xifres determinen la base sobre la qual es calculen les quotes mensuals de cotització.

Per a l’any 2025, el salari mitjà ascendeix a 2.560,99 €, resultant una quota mensual aproximada de 563 euros.

➤ Per més informació sobre el salari mitjà i el salari mínim, consulta l’article Salari mínim i salari mitjà a Andorra: què són, per què importen i com condicionen nòmines i cotitzacions, on també podràs veure com ha evolucionat al llarg dels anys.

Si vols una visió completa del sistema i les cobertures, pots llegir l’article La CASS a Andorra: cotitzacions, cobertura i claus per al 2025.

Règim ordinari

És el règim aplicable a la gran majoria d’autònoms i residents fiscals a Andorra, és a dir, persones amb permís de residència i treball, per compte propi o nacionals andorrans (art. 218 de la Llei 17/2008). Els residents passius no estan subjectes a cotització.

En aquest cas, la base de cotització és el salari mitjà del país, aplicant-hi un percentatge del 22 %. Aquest règim dóna dret a totes les prestacions sanitàries i de jubilació.

➤ Si vols conèixer les cobertures sanitàries a Andorra, recomanem l’article Sanitat a Andorra: com funciona i què cobreix realment.

Branca general i branca de jubilació

El percentatge del 22 % es reparteix entre dues branques: branca general i branca de jubilació. Cada una té el seu propi percentatge i destí de finançament.

1️⃣Branca general (10 % de la base)

Cobreix malaltia, maternitat, paternitat, accident no laboral, incapacitat temporal i prestacions de reemborsament.
En els règims reduïts, és l’única branca aplicable durant el primer any.

2️⃣Branca de jubilació (12 % de la base)

Finança la capitalització de punts per a la pensió.
En els règims reduïts (inici d’activitat), entra en vigor a partir del segon any.

Règims especials amb cotització reduïda

Només dos règims s’apliquen habitualment a professionals i treballadors per compte propi. Cal sol·licitar-los expressament en el moment de l’alta; no poden demanar-se posteriorment.

🔹Règim d’inici d’activitat

Disposició Addicional Quinzena de la Llei 17/2008, desenvolupada pel Decret 124/2024 i pels trams de cotització reduïda aplicats per la CASS.

Aquest règim permet cotitzar només per la branca general i no la de jubilació, reduint la cotització al 10 % de la base.

A més, s’aplica sobre una base del 25 % del salari mitjà, cosa que la fa especialment reduïda.

Beneficiaris:

• Persones que s’inscriuen per primera vegada com a treballadors per compte propi.
• Persones que no hagin estat d’alta a la CASS en els tres anys anteriors (36 mesos).
• Pot incloure administradors de societats.

➤ Si t’interessa saber com constituir una societat a Andorra, pots llegir els articles Constituir una societat a Andorra: passos, requisits i avantatges i Aspectes clau abans de constituir una societat.

Condicions principals:

• Durada màxima de 12 mesos consecutius des de l’alta.
• Còmput per mesos naturals.
• No és compatible amb el règim per a joves.

Quotes aplicables:

• Primer any: base reduïda del 25 % del salari mitjà mensual (640,25 €). Cotització del 10 % (només branca general) = 64,03 €/mes.
• Un cop finalitzats els 12 mesos, el treballador passa al tram que li correspon segons:
  • renda neta de l’exercici anterior
  • xifra de negocis
  • trams legals del 25 %, 50 %, 62,5 %, 75 %, 100 %, 125 % o 137,5 %

⚠️ Aquest règim reduït no dóna totes les cobertures sanitàries, motiu pel qual moltes persones opten per incrementar la cotització.

🔹Règim per a joves menors de 35 anys

Article 223 quinquies de la Llei 17/2008.

Beneficiaris:

• Persones menors de 35 anys que s’afiliïn per primera vegada com a treballadors per compte propi.

Condicions principals:

• Durada màxima de 12 mesos consecutius.
• L’edat s’ha d’acreditar en el moment de la sol·licitud.
• Només compatible amb bases reduïdes del 25 % o 50 % del salari mitjà mensual.

Quotes aplicables:

• Les bases reduïdes es calculen sempre com a percentatge del salari mensual mitjà de l’any anterior.
• Per a inici d’activitat, la base pot ser:
  • 25 % del salari mensual mitjà (si es compleixen els requisits).
  • 50 %, aplicant salari mínim si el 50 % queda per sota (mínim 318 € el 2025).
• Un cop finalitzats els 12 mesos, el treballador passa al tram que li correspon segons:
  • renda neta
  • xifra de negocis
  • trams del 25 % al 137,5 %

🔹Altres règims especials

A més dels règims reduïts habituals, la Llei 17/2008 preveu situacions excepcionals:

• Persones amb discapacitat (art. 222)
• Orfes o tutelats per l’Estat (art. 221)
• Prejubilats (art. 225)
• Voluntaris en la branca de jubilació (art. 223)

Tenen finalitat social o assistencial; no s’apliquen a la pràctica professional ordinària.

Cotització amb bases diferents (25 %, 50 %, 62,5 %, 75 %, 100 %, 125 % o 137,5 %)

🔹 Base del 25 % sobre el SMG

És la més reduïda i només s’aplica en casos excepcionals. En particular:

• Inici d’activitat (12 mesos si se sol·licita expressament)
• Renda neta inferior a 6.000 €
• I una d’aquestes situacions especials:
  • Treball assalariat amb salari mínim
  • Pensionistes de la CASS en país amb conveni
  • Beneficiaris de pensió d’invalidesa (no laboral)
  • Càrrega familiar amb discapacitat o dependència, i contractació d’un assalariat
  • Baixa per maternitat, paternitat, adopció o violència

🔹 Base del 50 % sobre el SMG

Aplica quan es reprèn l’activitat durant un màxim de 12 mesos.

Els requisits son renda neta inferior a 12.000 € y xifra de negocis inferior a 300.000 € (no comercials, és a dir, sense venda de producte) o 600.000 € en la resta de casos.

⚠️ Si el 50 % del salari mitjà és inferior al salari mínim, la base passa a ser el salari mínim.

🔹 Base del 62,5 % sobre el SMG

Per a persones amb renda neta entre 12.000 € i 18.000 € i xifra de negocis inferior a 300.000 € (no comercials, és a dir, sense venda de producte) o 600.000 € en la resta de casos.

🔹 Base del 75 % sobre el SMG

Aplica quan la renda neta oscil·la entre 18.000 € i 24.000 €, i la xifra de negocis és inferior a 300.000 € (no comercials, és a dir, sense venda de producte) o 600.000 € en la resta de casos.

🔹 Base del 100 % sobre el SMG

Quan la renda neta es igual o superior a 24.000 € i la xifra de negocis es inferior 300.000 € (no comercials, és a dir, sense venda de producte) o 600.000 € en la resta de casos.

🔹 Base del 125 % sobre el SMG

Quan la renda es igual o superior a 40.000 €, o bé la xifra de negocis supera els 400.000 € (no comercials, és a dir, sense venda de producte) o 800.000 € en la resta de casos.

🔹 Base del 137,5 % sobre el SMG

Quan la renda neta es superior a 50.000 € o la xifra de negocis es superior a 500.000 € (no comercials, és a dir, sense venda de producte) o 900.000 € en la resta de casos.

Tramitació i terminis

És tan important conèixer les bases com respectar els terminis:

• Alta a la CASS: dins els 30 dies naturals següents a l’inici efectiu de l’activitat.
• Sol·licitud de règims reduïts: únicament en el moment de l’alta, o en reprendre activitat (50 %) o complir requisits.
• Baixa: màxim 30 dies des del cessament.
• Canvi de base o règim: es pot sol·licitar al gener amb efectes per al mateix exercici.

Les sol·licituds es presenten davant la CASS amb formulari específic i declaració responsable.

Recàrrecs, interessos i règim sancionador

El retard o l’incompliment de les obligacions de cotització no només té conseqüències econòmiques immediates, sinó que pot donar lloc a responsabilitats administratives addicionals. El sistema diferencia entre recàrrecs automàtics per manca de pagament dins termini i sancions formals per infraccions tipificades, amb règims i efectes independents que convé conèixer per evitar riscos innecessaris.

🔸Recarrecs i interessos per demora

Si la cotització no es paga dins el termini (entre l’1 i el 31 del mes següent), s’apliquen recàrrecs:

• Fins a 1 mes: 5 %
• Entre 1 i 2 mesos: 10 %
• Més de 2 mesos: 20 %

A més, poden acumular-se interessos de demora en recaptació executiva.

🔸Règim sancionador

El Llibre IV de la Llei 17/2008 (arts. 232 a 253) regula les sancions en matèria de seguretat social.

Tipus d’infracció i sancions:

• Lleus: retards o inexactituds menors → amonestació o multa fins a 500 €
• Greus: incompliment d’obligacions, retards reiterats, perjudici econòmic, negativa injustificada a aportar documentació, obstrucció a inspecció → multa 500–2.500 €
• Molt greus: ocultació d’activitat, frau, manipulació de dades, reincidència → multa 2.500–20.000 € i suspensió de prestacions fins a 5 anys

Les sancions són independents dels recàrrecs automàtics.

Resum de cotitzacions 2025

Les cotitzacions dels treballadors per compte propi es calculen com un percentatge del salari mensual mitjà (SGM), que el 2025 és de 2.560,99 €.

La quota total resulta d’aplicar el 22 % (10 % branca general + 12 % branca jubilació) sobre la base corresponent.

🔹 Bases de referència 2025:

• 25 % → base: 640,25 € → quota: 140,86 €/mes
• 50 % → base: 1.280,50 € → quota: 281,71 €/mes
• 62,5 % → base: 1.600,62 € → quota: 352,14 €/mes
• 75 % → base: 1.920,74 € → quota: 422,56 €/mes
• 100 % → base: 2.560,99 € → quota: 563,42 €/mes
• 125 % → base: 3.201,24 € → quota: 704,27 €/mes
• 137,5 % → base: 3.520,36 € → quota: 774,48 €/mes

➤ Vegeu l’article Salari mínim i salari mitjà a Andorra 2025 per a informació detallada.

🔹 Inici d’activitat (12 mesos):

• Primer any: només branca general (10 %).

🔹 Joves <35 anys:

• Bases del 25 % o 50 %, segons requisits.

Els residents per compte propi cotitzen igual que qualsevol autònom: trams del 25 % al 137,5 %. Fa temps que les diferències amb altres règims ja no s’apliquen.

En síntesi

Els règims reduïts (inici d’activitat i joves <35) poden aplicar-se tant a autònoms ordinaris (nacionals andorrans o residents amb permís de treball) com a residents per compte propi amb autorització d’immigració, sempre que compleixin els requisits.

Els residents per compte propi no cotitzen necessàriament al 100 % del salari mitjà: la base es determina igual que la resta de treballadors, segons renda neta, xifra de negocis i trams (25 %–137,5 %).

➤ Si vols saber més sobre els tipus de residència, pots consultar l’article Tipus de residència a Andorra: totes les modalitats administratives

Les branques aplicables són:

• Branca general (10 %): cobertura sanitària, maternitat, incapacitat, accidents no laborals i reemborsaments.
• Branca de jubilació (12 %): genera punts de pensió.

Els règims reduïts han de sol·licitar-se en el moment de l’alta i mantenir-se al dia amb la CASS.

⚠️ Aquest article té una finalitat merament informativa. Els imports i les bases de cotització poden variar en funció de l’actualització anual del salari mínim i del salari mitjà. Es recomana sempre consultar la normativa vigent o sol·licitar assessorament professional abans de prendre decisions.

📞 Encara tens dubtes?

Si estàs valorant donar-te d’alta com a autònom a Andorra o revisar el teu règim de cotització, pots sol·licitar una reunió personalitzada a continuació o contactar-nos mitjançant el formulari de contacte.

Data de darrera revisió: gener 2026