Andorra i Romania signen el Conveni per evitar la doble imposició (CDI)

Temps de lectura: 4 minuts

🏁 Un nou pas en l’obertura fiscal internacional d’Andorra

El Principat d’Andorra i Romania han subscrit un nou Conveni per Evitar la Doble Imposició (CDI) amb l’objectiu d’eliminar la doble tributació sobre la renda i el patrimoni, prevenir l’evasió fiscal i reforçar la seguretat jurídica entre ambdues jurisdiccions.

Tot i que encara no ha entrat en vigor, la publicació oficial al BOPA del 19 de febrer de 2025 consolida l’estratègia d’internacionalització del país i amplia la xarxa de convenis que ja manté amb diversos Estats europeus i de fora d’Europa.

⚖️ Negociació i aprovació del CDI entre Andorra i Romania

Les negociacions es van iniciar a Bucarest els dies 4 i 5 de març de 2024 i es van tancar mitjançant intercanvi electrònic amb la rúbrica del text el 27 de març de 2024.

La signatura oficial del conveni es va formalitzar a Nova York el 27 de setembre de 2024, en el marc de l’Assemblea General de les Nacions Unides, per part de:

• Imma Tor Faus, ministra d’Afers Exteriors d’Andorra
• Luminița-Teodora Odobescu, ministra d’Afers Exteriors de Romania

El Consell General en va aprovar la ratificació el 23 de gener de 2025, i el BOPA núm. 22 del 19/02/2025 en va publicar el text complet.
Tal com estableix l’article 28, el CDI entrarà en vigor un cop ambdós Estats intercanviïn les notificacions diplomàtiques confirmant que han completat els procediments interns. A data d’avui, encara no és aplicable.

🧩 Contingut i estructura del conveni: punts clau

El CDI segueix l’estructura del Model de Conveni Fiscal de l’OCDE i regula aspectes essencials com:

• Residència fiscal i criteris de desempat
• Establiment permanent i activitat empresarial
• Rendes del treball, activitats professionals i serveis
• Dividends, interessos i cànons
• Guanys de capital
• Pensions públiques i privades
• Impost sobre el patrimoni (inclòs expressament)
• Intercanvi d’informació i clàusules antiabús

El Protocol annex incorpora matisos rellevants, com l’ampliació del concepte de “cànons” per incloure programari i emissions audiovisuals, i també delimita l’abast temporal de les obligacions d’intercanvi d’informació.

➤ Per entendre com funciona tota la xarxa de convenis, pots consultar l’article Els convenis de doble imposició (CDI) a Andorra.

🏦 Tractament fiscal de les rendes segons el CDI

El conveni estableix un repartiment competencial clar entre els dos Estats depenent del tipus de renda. A continuació tens els principals criteris:

Rendes immobiliàries

• Es poden gravar al país on es troba l’immoble, incloent lloguers i explotacions.

Beneficis empresarials

• Tributen al país de residència de l’empresa, llevat que existeixi un establiment permanent a l’altre Estat.

Dividends

• Retenció màxima d’origen:
  • 0% si la societat perceptora té almenys el 10% de participació durant 365 dies.
  • 5% en la resta de casos.

Interessos

• Retenció màxima del 3%.
• Exempcions totals quan el beneficiari és un Estat, entitat pública o institució financera pública.

Cànons

• Retenció màxima del 5%.
• Inclou drets d’autor, patents, marques, programari, emissions audiovisuals i informació tècnica.

Rendes del treball i serveis

• Tributen al lloc on es presta l’activitat, amb excepció de la regla dels 183 dies.

Artistes i esportistes

• Es graven al país on es realitza l’actuació, excepte quan la visita és finançada per fons públics.

Pensions

• Pensions privades: país de residència del perceptor.
• Pensions públiques: país pagador, amb excepcions si el resident és nacional de l’altre Estat.

Guanys de capital

• Immobles i establiments permanents: país de localització.
• Accions de societat amb actiu immobiliari predominant: país de l’immoble subjacent.
• Resta de guanys: país de residència de l’alienador.

Patrimoni

• Immobles i establiments permanents: país de localització.
• Resta d’elements patrimonials: país de residència.

➤ Si vols aprofundir en el marc general, et pot interessar Fiscalitat a Andorra: estructura, tipus impositius i avantatges reals.

📘 Entrada en vigor i aplicació temporal

Segons l’article 28:

• El CDI entrarà en vigor quan ambdós Estats intercanviïn les notificacions diplomàtiques.
• Un cop produït aquest tràmit, s’aplicarà des de l’1 de gener de l’any següent tant a Andorra com a Romania.

Actualment, el conveni encara no està vigent, per la qual cosa no és d’aplicació pràctica.

🌍 Per què és important aquest CDI per a Andorra?

L’acord amb Romania reforça diversos aspectes clau:

• L’alineació d’Andorra amb els estàndards de l’OCDE i el marc BEPS.
• La seguretat jurídica per a empreses, inversors i professionals que operen entre ambdós països.
• La internacionalització del sector serveis andorrà.
• La prevenció de la doble imposició i de possibles pràctiques d’elusió fiscal.

Aquest CDI contribueix a consolidar Andorra com una jurisdicció moderna, segura i plenament integrada en l’escenari fiscal internacional.

➤ Si vols saber mñes sobre la residpencia fiscal, pots llegir Residència fiscal a Andorra: requisits i avantatges reals.

Conclusió: un conveni estratègic pendent d’entrada en vigor

El Conveni per evitar la doble imposició entre Andorra i Romania simbolitza un nou pas en l’obertura econòmica i fiscal del país. Tot i que encara no és aplicable, el seu contingut anticipa un marc estable i coherent amb els estàndards internacionals.

Si vols analitzar com pot afectar-te aquest CDI segons la teva activitat, la teva estructura empresarial o les teves inversions, pots demanar la teva reunió personalitzada just a sota, o bé omplir el formulari de contacte.

Data darrera revisió: novembre de 2025