Països amb els impostos sobre societats més baixos

Temps de lectura: 7 minuts

Introducció

A nivell global, diversos països han optat per mantenir tipus impositius corporatius baixos per atraure inversions estrangeres i fomentar el creixement econòmic. A continuació, presentem una llista de deu països que, sense eliminar completament l'impost sobre societats, ofereixen tipus molt reduïts, convertint-los en destinacions atractives per a les empreses internacionals. La raó d'excloure aquells que no tenen cap tipus d'impost és degut al fet que són considerats paradisos fiscals per a moltes jurisdiccions, fet que fa que sigui molt complicat operar amb o a través d'aquestes jurisdiccions. A més, alguns dels països de la llista no gaudeixen d'una bona reputació, però estan fent esforços o adaptant les seves normatives per evitar aquesta consideració.

I. Hongria

Tipus impositiu: 9%

Hongria ofereix el tipus impositiu més baix dins de la Unió Europea, cosa que ha estimulant la inversió estrangera directa al país. Ha aplicat una política de baixada de tipus especialment significativa durant els últims 8 anys. L'IRPF també és baix, amb un tipus pla del 15%, i amb diversos supòsits d'exempció.

II. Emirats Àrabs Units

Tipus impositiu: 9%

Recentment han establert un impost del 9% per als resultats superiors als 375.000 AED (una mica menys de 100.000 € anuals), amb un tipus de 0% fins a aquest resultat. És un dels països que més creixement ha experimentat les últimes dècades, però la seva falta de democràcia i la seva dependència del petroli el converteixen en una incògnita de cara al futur. Per ara no existeix un impost sobre la renda de les persones físiques, però probablement es imposarà a causa de la pressió internacional i per evitar l'aïllament financer.

III. Montenegro

Tipus impositiu: 9%

Aquest país balcànic atreu els empresaris amb el seu baix tipus impositiu i paisatges preciosos, promovent un ambient amigable per als negocis. Aplica el mateix tipus del 9% a l'impost sobre la renda de les persones físiques.

IV. Andorra

Tipus impositiu: 10%

Des de l'any 2015, Andorra ha experimentat una transformació normativa sense precedents, deixant enrere el seu estigma com a paradís fiscal. No només és coneguda per la seva bellesa natural, sinó també per ser un centre de negocis amb un tipus impositiu corporatiu atractiu, per les seves estacions d'esquí i per la seva seguretat. És un dels països de la llista amb més qualitat de vida. El seu tipus de l'IRPF també és dels més baixos, amb un tipus nominal del 10%.

➤ Per a una visió completa del sistema fiscal andorrà i dels avantatges aplicables a empreses i residents, pots llegir Fiscalitat a Andorra: avantatges i obligacions.

➤ I si estàs considerant invertir o establir-te al Principat, et recomanem llegir Viure i treballar a Andorra: què has de saber abans de traslladar-t’hi, on expliquem com preparar la teva residència, la teva estructura fiscal i la teva integració al país.

V. Bulgària

Tipus impositiu: 10%

Amb un tipus impositiu corporatiu baix, Bulgària es posiciona com una destinació favorable per als negocis a Europa. Aplica el mateix tipus per a l'IRPF dels seus residents.

VI. Macedònia del Nord

Tipus impositiu: 10%

Macedònia del Nord es distingeix als Balcans pel seu règim fiscal favorable i la seva política de portes obertes als inversors estrangers. Aplica també tipus baixos amb un màxim del 10% per a les persones físiques.

VII. Bòsnia i Hercegovina

Tipus impositiu: 10%

Bòsnia i Hercegovina ha reformant el seu sistema fiscal per atreure més inversió estrangera, oferint un tipus impositiu corporatiu competitiu. Igual que Macedònia, també aplica tipus baixos.

VIII. Paraguai

Tipus impositiu: 10%

Paraguai no només ofereix un tipus impositiu corporatiu baix, sinó també accés a mercats importants a Amèrica Llatina, convertint aquest país en un punt estratègic per als negocis.

IX. Xipre

Tipus impositiu: 12,5%

Xipre combina un tipus impositiu baix amb una ubicació estratègica a la Mediterrània, atraient diverses empreses internacionals. L'IRPF, però, pot ascendir fins al 25%.

X. Irlanda

Tipus impositiu: 12,5%

Irlanda segueix sent atractiva per a empreses internacionals gràcies al seu tipus impositiu corporatiu competitiu i al seu entorn favorable per als negocis. És fàcil trobar personal qualificat i anglòfon, cosa que la converteix en una destinació ideal per a grans corporacions. No obstant això, l'IRPF és molt més elevat, amb tipus que arriben fins al 40%.

Altres consideracions

Tot i això, hi ha molts altres elements rellevants a l'hora d'escollir un lloc per constituir una empresa o desenvolupar un negoci, com els elements culturals, el clima, la ubicació geogràfica, les llengües comunes, el sistema polític, el sistema bancari, les infraestructures o l'estabilitat econòmica. Tot i així, en un món que tendeix a la simplificació, és inevitable fer comparacions que en molts casos mostren una simplificació excessiva.

➤ Per conèixer els aspectes pràctics de la constitució i gestió de societats a Andorra, pots consultar Constituir una societat a Andorra: passos, requisits i avantatges.

🤝 Si estàs valorant on establir la teva empresa o com optimitzar-ne l’estructura internacional, pots sol·licitar la teva reunió personalitzada just a continuació o escriure’ns mitjançant el formulari de contacte.

📚 Articles relacionats

• Residència fiscal a Andorra: requisits i avantatges reals — Explica com obtenir la residència fiscal i quines implicacions té per a la planificació empresarial.
• Convenis per evitar la doble imposició i la seva aplicació pràctica — Com evitar la doble tributació internacional i optimitzar la càrrega fiscal global.
• Evolució internacional d’Andorra: de la tradició al món global — Analitza el procés d’obertura econòmica i l’alineament amb els estàndards internacionals.

Data darrera revisió: octubre de 2025.