Com retribuir socis i administradors d’una empresa de manera legal i fiscalment eficient

Temps de lectura: 9 minuts

🏁 Planificar la retribució per evitar errors

A l’inici de cada exercici fiscal, moltes empreses es plantegen com gestionar els seus resultats. Retribuir correctament els socis i administradors no és només una qüestió d’equitat interna, sinó també de compliment legal i fiscal.

A continuació, expliquem les principals formes de fer-ho i les seves implicacions pràctiques.

💼 Retribució com a administrador: un pagament per administrar l’empresa

En què consisteix?

Els administradors poden percebre una remuneració per les seves funcions, sempre que els estatuts ho prevegin. No s’ha de confondre la figura de l’administrador amb la del director general, ja que no sempre coincideixen.

Com es registra

• Es comptabilitza com una despesa de sous i salaris.
• Si no s’abona, figura com a retribució pendent (passiu).

Aspectes fiscals

• Per a l’empresa: despesa deduïble a l’impost de societats si es compleixen els requisits estatutaris.
• Per a l’administrador: es considera ingrés d’activitat econòmica i tributa com a tal en la seva declaració personal.

➤ Per entendre amb detall com funciona aquest impost, pots llegir “Impost sobre societats a Andorra”

🧾 Pagaments per serveis professionals: quan un soci treballa per a l’empresa

En què consisteix?
Si un soci presta serveis professionals (consultoria, direcció, assessorament…), pot ser retribuït de manera separada. Són funcions diferents de les pròpies del càrrec d’administrador.

Com es registra

• Si hi ha contracte laboral, com a salari.
• Si el soci factura, com a despesa per serveis professionals (com en el cas anterior).
• Si el soci controla més del 50% de la societat, la relació no pot considerar-se laboral.

Aspectes fiscals

• Per a l’empresa: deduïble si els serveis són reals i a preus de mercat.
• Per al soci: si són serveis professionals, subjectes a IGI; si són laborals, es tracten com a salari.

👉 Si vols comprendre com tributen els ingressos personals a Andorra, consulta “IRPF a Andorra: bases de tributació i exempcions clau”

💰 Dividends: repartir els beneficis de l’empresa

En què consisteix?

Els socis poden percebre dividends proporcionals a la seva participació quan hi hagi beneficis i s’aprovi en junta. Cal verificar que no hi hagi reserves o pactes que ho impedeixin.

Com es registra

• Es reconeixen com a dividends a pagar.
• Un cop abonats, es carreguen contra caixa o l’actiu corresponent.

Aspectes fiscals

• Per a l’empresa: no deduïble.
• Per als socis: tributen com a rendiments de l’estalvi i poden estar subjectes a retenció.

💡 A efectes comparatius, aquest sistema forma part del marc d’incentius fiscals que expliquem a “Per què tants empresaris es traslladen a Andorra”

💳 Préstecs a un soci: diners que s’han de retornar

En què consisteix?
L’empresa pot prestar diners a un soci, però cal documentar-ho correctament amb termini i tipus d’interès.

Com es registra

• S’anota com a crèdit a favor de l’empresa (actiu).
• Els interessos percebuts tenen la consideració d’ingressos financers.

Aspectes fiscals

Si no hi ha condicions clares, l’administració pot considerar-ho un ingrés encobert (dividend, donació o retribució). Per això, el fons econòmic preval sempre sobre la forma.

⚖️ Operacions entre socis i empresa: compte amb les normes

Les operacions entre els socis i la seva empresa s’han d’ajustar a les regles de les operacions vinculades: preus de mercat, documentació de suport i coherència fiscal.
Un registre correcte evita sancions i garanteix la deduïbilitat.

«El fons preval sempre sobre la forma».
(Audiència Nacional, Sentència 30/09/2024, Rec. 556/2020)

El tribunal va validar un préstec ben documentat entre soci i empresa, rebutjant la seva qualificació com a ingrés encobert.

➤ Si t’interessa entendre com combinar la gestió empresarial i la residència al Principat, et recomanem “Viure i treballar a Andorra: requisits i avantatges reals”

Conclusions: claredat i planificació per evitar problemes

Retribuir socis i administradors és perfectament vàlid, sempre que es faci amb transparència, documentació adequada i previsió fiscal.
La planificació anticipada evita conflictes i garanteix una gestió saludable.

👉 Si vols analitzar la millor manera de retribuir o planificar fiscalment la teva empresa, pots reservar una reunió personalitzada o contactar-nos directament.

Data darrera revisió: novembre 2025