IVA en Andorra: cómo funciona el impuesto general indirecto (IGI)

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🏁 Entender el IVA en Andorra: por qué el IGI funciona como un IVA europeo

Aunque Andorra no forma parte de la Unión Europea, aplica un impuesto sobre el consumo que funciona de manera muy similar al IVA europeo: el Impuesto General Indirecto (IGI). Su estructura se inspira explícitamente en la Directiva 2006/112/CE y mantiene la misma lógica de neutralidad empresarial, deducción de cuotas y tributación en destino.

Este artículo ofrece una guía clara, pedagógica y completa —pensada especialmente para empresarios extranjeros, inversores y profesionales digitales— sobre cómo funciona el “IVA andorrano”, qué tipos se aplican y cómo se declara.

Si deseas obtener información general sobre el marco fiscal andorrano, recomendamos leer el artículo Fiscalidad en Andorra.

Además, si deseas conocer los pasos para constituir una sociedad en Andorra, puedes consultarlos en el artículo Constituir una sociedad en Andorra.

📖 Qué es el IGI y cómo se estructura

El IGI está regulado por la Ley 11/2012 y por el Texto Refundido de 19 de junio de 2019. El legislador destaca que el diseño del impuesto se basa en la experiencia internacional y en el modelo armonizado europeo.

Elementos esenciales

• Es un impuesto plurifásico: se aplica en todas las etapas de la cadena.
• Funciona con el sistema de repercusión + deducción, igual que el IVA.
• Es neutral para las empresas en régimen general.
• Aplica el principio de destino: importaciones gravadas, exportaciones exentas con derecho a deducción.

En resumen, si vienes de un entorno europeo, puedes entender el IGI como el IVA de Andorra, pero con tipos mucho más bajos.

🌍 Ámbito de aplicación y operaciones no sujetas

El IGI grava:

• Las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios y profesionales en Andorra.
• Las importaciones de bienes, independientemente de quién sea el importador.

La definición de empresario o profesional es similar a la del IVA europeo: cualquier persona que organiza medios humanos y materiales para producir o distribuir bienes o servicios. Los arrendamientos también se consideran actividad económica.

Además, quienes facturan menos de 40.000 € anuales (150.000 € en actividades agrícolas o ganaderas) pueden no tener la condición de empresario si no optan por lo contrario. En ese caso, serían operaciones no sujetas.

⚖️ Operaciones no sujetas

La Ley prevé supuestos de no sujeción, diferentes de las exenciones o del tipo 0 %. Destacan:

• Transmisión de una unidad económica autónoma (negocio en bloque).
• Determinadas operaciones de seguros y mediación.
• Muestras gratuitas sin valor comercial y servicios demostrativos con finalidad promocional.
• Ciertos objetos publicitarios sin valor comercial intrínseco.

Estas operaciones no están sujetas a IGI y, por tanto, no generan derecho a deducción.

💶 Tipos impositivos: 4,5 %, 1 %, 0 % y 9,5 %

Andorra aplica cuatro tipos impositivos, todos reales:

🔹 4,5 % – Tipo general

Aplicable por defecto a la mayoría de bienes y servicios.

🔹 1 % – Tipo reducido

Para bienes y servicios definidos reglamentariamente como de necesidad relevante (por ejemplo, algunos sanitarios o culturales).

🔹 0 % – Tipo superreducido

Es un tipo real, no una exención.
Se aplica a productos de primera necesidad y mantiene, en principio, derecho a deducción.

🔹 9,5 % – Tipo incrementado

Para servicios bancarios y financieros, que antes tributaban bajo un impuesto indirecto específico.

Este esquema hace que el coste fiscal medio en Andorra sea muy inferior al de los países vecinos.

🔄 Inversión del sujeto pasivo y servicios internacionales

En operaciones interiores, el obligado a repercutir el IGI es el proveedor.
Sin embargo, la Ley prevé supuestos de inversión del sujeto pasivo (reverse charge):

• Cuando el proveedor no está establecido en Andorra pero el cliente societario sí, el obligado a ingresar el IGI es a menudo el cliente.
• En muchos servicios B2B transfronterizos, las reglas de localización hacen que:
  • Los servicios prestados por una empresa andorrana a un cliente extranjero no lleven IGI.
  • Los servicios prestados por un extranjero a un cliente andorrano se autoliquiden mediante la inversión del sujeto pasivo.

Para el cliente extranjero, esto es especialmente atractivo: recibe la factura sin IVA andorrano y gestiona su propio IVA según las normas de su país.

🗓️ Declaraciones, modelos y periodicidad

Los empresarios presentan autoliquidaciones con:

• IGI repercutido (según el tipo aplicado).
• IGI soportado deducible.
• Resultado: a ingresar, a compensar o a devolver.

Periodicidad

Depende del volumen de operaciones:

• Mensual
• Trimestral
• Semestral (frecuente en pequeños negocios)

Además, existe una declaración resumen anual con información agregada.

☑️ Régimen general y derecho a deducción

En régimen general:

• La empresa repercute IGI.
• Puede deducir el IGI soportado en gastos vinculados a actividades que dan derecho a deducción.
• Si el resultado es negativo, puede compensar o solicitar devolución.

La Ley minimiza las exenciones que rompen el derecho a deducción, de modo que el impuesto mantiene la neutralidad típica del IVA.

📢 Regímenes especiales

🔹 Régimen simplificado

Opcional y destinado a pequeños negocios.

Características:

• El IGI repercutido se calcula igual que en el régimen general.
• El IGI soportado no se deduce factura a factura, sino aplicando porcentajes objetivos:
  • 3 % en actividades comerciales.
  • 1,5 % en el resto.
• La cuota es la diferencia entre el IGI repercutido y el IGI soportado “estimado”.

Es útil para negocios con poca estructura administrativa, pero no recomendable para empresas con inversiones elevadas o actividad internacional.

🔹 Otros regímenes especiales

• Régimen de bienes usados: base imponible objetiva (10 % del precio de venta).
• Régimen de farmacias: devolución periódica por la naturaleza del sector.
• Oro de inversión y sector financiero: particularidades reguladas.

En la mayoría de negocios digitales o empresas de servicios, estos regímenes solo es necesario conocerlos superficialmente.

💵 Devoluciones de IGI y plazos

Pueden solicitar devolución:

• Cualquier empresa establecida en Andorra, con más IGI soportado que repercutido en una declaración.
• Empresas exportadoras con créditos recurrentes.
• Empresarios no establecidos que soporten IGI en Andorra y acrediten actividad en un país con un tributo indirecto similar.

Plazos (Reglamento IGI)

• La devolución puede referirse a un trimestre o al año natural.
• Plazo para solicitarla: hasta 6 meses después de finalizar el año.
• La Administración debe resolver en 3 meses; si no lo hace, se aplica interés legal automático.

Conclusión

El IGI es, en esencia, un IVA andorrano con tipos muy competitivos y un funcionamiento homologable al IVA europeo.

Su neutralidad, la simplicidad del régimen general y la flexibilidad en servicios internacionales lo convierten en un elemento central para cualquier empresa que opere o desee instalarse en Andorra. Además, la posibilidad de recuperar el IGI soportado —especialmente en modelos exportadores o en empresas no establecidas— refuerza un sistema diseñado para ser eficiente y atractivo.

Si estás valorando cómo afectaría el IGI a tu negocio —ya seas un emprendedor digital, un inversor o una empresa internacional con flujos B2B— podemos analizar tu caso y determinar el régimen que mejor optimiza tu actividad.

Si deseas entender con precisión cómo se aplica el IGI a tu modelo y qué opciones tienes para optimizarlo, puedes solicitar tu reunión personalizada justo debajo, o bien completar el formulario de contacto.

Fecha de última revisión: Noviembre 2025..