Fiscalidad en Andorra: guía práctica para entender impuestos, obligaciones y riesgos reales

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Entender la fiscalidad andorrana antes de tomar decisiones

Andorra tiene un sistema fiscal aparentemente simple (tipos bajos y pocos impuestos en comparación con otros países), siendo uno de los principales atractivos del país. Aun así, la evolución a lo largo de los años, la incorporación de nuevas figuras impositivas, las formas que han ido tomando y las relaciones con instituciones extranjeras han dotado a Andorra de un sistema completo y evolucionado, comparable al del resto de países de su entorno.

Esta guía pretende aportar claridad y explicar el mapa fiscal andorrano, desarrollando los principales impactos según el perfil (residente, no residente, sociedad, inversor inmobiliario, emprendedor digital, etc.).

El mapa esencial: cómo se organiza la fiscalidad andorrana

Para entender Andorra sin perderse, resulta útil separar el sistema en los siguientes bloques temáticos:

• Fiscalidad directa (personas y empresas).
• Fiscalidad indirecta (consumo y facturación).
• Fiscalidad internacional (residencia fiscal, CDI, transparencia y criterios OCDE).

Además, se ha considerado relevante referenciar dos grandes bloques inversores, el inmobiliario y el financiero:

• Fiscalidad inmobiliaria (comprar, tener, alquilar y vender).
• Fiscalidad financiera (inversión en productos financieros).

Si lo que buscas es una visión rápida del sistema y de los tipos impositivos, como punto de entrada tienes Fiscalidad en Andorra: estructura, tipos impositivos y ventajas reales

Evolución del marco fiscal andorrano

Hablar de la fiscalidad andorrana es hablar de evolución. Hasta el año 2012, Andorra presentaba una ausencia prácticamente total de impuestos, lo que provocó que durante años fuera considerada por muchos países como un paraíso fiscal.

Si quieres saber cómo ha evolucionado la fiscalidad en Andorra, te recomendamos leer Evolución del marco fiscal andorrano

Andorra: ¿es un paraíso fiscal?

No. Andorra no tiene la consideración de paraíso fiscal desde hace mucho tiempo, aunque en la práctica algunos países aún la consideran como tal, ya sea por la ausencia de CDI —que se explican más adelante— o por la baja tributación.

Si quieres saber más sobre los paraísos fiscales, te recomendamos Paraíso fiscal en Andorra: mito, realidad y qué dice la fiscalidad actual

Fiscalidad directa: cuando tributas por lo que ganas (personas y empresas)

Los impuestos directos son aquellos que gravan una renta o un beneficio obtenido. Aunque varían la forma de cálculo, los tipos y el devengo en función de quién los obtiene (personas físicas, jurídicas o no residentes), la esencia del impuesto y su principio se mantienen.

🔹 Personas físicas: IRPF y ganancias patrimoniales

El punto clave no es solo el tipo máximo, sino qué se considera renta, qué queda exento y cómo se tratan las ganancias patrimoniales (ventas, inversiones, criptoactivos, etc.).

Para ir directamente al núcleo, puedes leer el artículo El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en Andorra

¿Quién está sujeto al IRPF?

Para estar sujeto al IRPF es necesario tener la consideración de residente fiscal. En este sentido, es importante indicar que no existe una residencia fiscal “de facto” sin una base administrativa y una realidad vital defendible.

Para profundizar en el concepto de residencia fiscal, recomendamos Residencia fiscal en Andorra: requisitos y ventajas reales

Residente administrativo vs residente fiscal

Es habitual confundir el hecho de obtener un permiso de residencia en un país con ser residente fiscal. El artículo Residencia administrativa y residencia fiscal en Andorra: diferencias esenciales aclara las diferencias entre ambos criterios.

Traslados de residencia

Cuando un contribuyente residente en otro país decide trasladar su residencia, es importante tener en cuenta toda una serie de elementos. En particular, para quienes se trasladan desde España, recomendamos el artículo Trasladar la residencia fiscal de España a Andorra: los elementos técnicos que realmente importan, ya que responde a la mayoría de dudas al respecto.

Asimismo, el artículo Trasladar la residencia de Cataluña a Andorra: cómo hacerlo bien y sin riesgos indica qué elementos deben tenerse en cuenta de forma específica.

Si lo que buscas es información sobre cómo obtener una residencia en Andorra, recomendamos el artículo de referencia Vivir en Andorra: la guía esencial para obtener la residencia y establecerte con seguridad

🔹 Empresas: Impuesto sobre Sociedades y criterios de residencia empresarial

El Impuesto sobre Sociedades grava la renta obtenida por las sociedades. En general, las sociedades andorranas tributan en Andorra, aunque también pueden surgir dudas relevantes:

• Dónde es residente la sociedad (y cómo se puede defender).
• Qué estructura tiene sentido (operativa, holding, servicios, patrimonial).
• Qué obligaciones y riesgos de cumplimiento existen (contables, fiscales y documentales).

Para conocer en detalle cómo funciona el Impuesto sobre Sociedades en Andorra, recomendamos leer El Impuesto sobre Sociedades en Andorra: tipos, regímenes especiales y deducciones fiscales

Residencia fiscal

Tal y como se indicaba anteriormente, en general las sociedades andorranas tributan en Andorra. No obstante, pueden existir excepciones. Para conocerlas, puedes consultar Sede de dirección efectiva: clave para determinar la residencia fiscal de una empresa

Tipologías de sociedades andorranas

Andorra establece dos tipos de sociedades, SA y SL. Si quieres conocerlas en detalle, puedes consultar Sociedad SA o SL en Andorra: diferencias reales y cómo elegir la forma adecuada

Regímenes especiales

Las sociedades andorranas no son todas iguales. Existen sociedades operativas, que son las habituales, pero también sociedades patrimoniales y holdings. Para conocer mejor estos regímenes especiales, puedes consultar:
➤ Las sociedades holding en Andorra: fiscalidad y ventajas principales

🔹 No residentes: cuando tributas en Andorra sin ser residente fiscal (IRNR)

No es necesario ser residente fiscal para tributar en Andorra. Si no eres residente fiscal, pero generas determinadas rentas en el país, puedes quedar sujeto al Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR).

Este punto es especialmente relevante en tres escenarios habituales:

• Propietarios no residentes que tienen un inmueble en Andorra (uso propio o alquiler).
• Inversores que perciben rentas de origen andorrano (según el tipo de renta y el CDI aplicable).
• Profesionales o empresas extranjeras que operan parcialmente en Andorra o tienen presencia económica en el país (el límite real aquí es determinar cuándo existe actividad suficiente para que el país pueda gravar).

¿Qué grava el IRNR?

El IRNR grava rentas de origen andorrano obtenidas por personas o entidades no residentes.

👉 Consejo práctico: el punto crítico no es solo “qué pagas”, sino si la renta se considera de origen andorrano y si un CDI limita o redistribuye el derecho a imponer entre Andorra y tu país de residencia.

Para entenderlo correctamente, puedes leer El Impuesto sobre la Renta de los No Residentes Fiscales (IRNR) en Andorra

El IRNR no puede entenderse sin hablar de los CDI (convenios de doble imposición), que se desarrollan en el apartado de fiscalidad internacional.

Inmuebles ostentados por no residentes

La mayoría de las rentas financieras obtenidas por no residentes están exentas, por lo que, en la práctica, el bloque más habitual del IRNR es el inmobiliario, que se traduce en:

• Tener un inmueble (y sus obligaciones locales).
• Alquilarlo (rendimientos).
• Venderlo (plusvalías).

Si quieres conocer cómo funciona la fiscalidad inmobiliaria, te recomendamos Fiscalidad inmobiliaria en Andorra: guía completa para comprar, alquilar y vender con criterio

¿IRNR o IRPF?

En Andorra, la cuestión no suele ser tanto que un no residente pase a considerarse residente fiscal en el Principado, sino que una persona considerada residente fiscal en Andorra también sea considerada residente fiscal en otro país.

Una vez más, lo relevante es la residencia fiscal de la persona y el grado de consolidación de dicha residencia en una jurisdicción concreta.
Para profundizar en este concepto, recomendamos IVAResidencia fiscal en Andorra: requisitos y ventajas reales

Esta situación, conocida como conflicto de residencia, se analiza en el apartado de fiscalidad internacional.

Fiscalidad indirecta: IGI y obligaciones cuando facturas

En Andorra, el IGI (equivalente al IVA) es uno de los impuestos más visibles y de mayor impacto, ya que condiciona el día a día: facturas, declaraciones, deducciones, devoluciones y criterios de registro.

Algunas de las dudas más habituales que genera este impuesto son:

• Cuándo debes repercutir IGI y cuándo no.
• Qué tipo se aplica y cómo justificarlo.
• Cómo facturar correctamente (series, rectificativas, conservación).
• Cómo registrar correctamente las obligaciones (devengo y registro coherente).

Si lo que quieres es conocer cómo funciona el IGI, te recomendamos IVA en Andorra: cómo funciona el impuesto general indirecto (IGI)

Obligaciones de facturación

En Andorra, como en el resto de países, es necesario cumplir con determinados requisitos de facturación. Si deseas conocerlos con detalle, puedes consultar el artículo Obligaciones de facturación en Andorra: qué exige el Reglamento y cómo cumplirlas

Registro contable

Las obligaciones contables afectan tanto al Impuesto sobre Sociedades como al IGI. Si deseas conocerlas en profundidad, puedes consultar Obligaciones fiscales y contables en Andorra: qué deben cumplir empresas y autónomos

Si tienes dudas concretas sobre el principio de devengo y su registro, puedes consultar El principio de devengo en Andorra: la clave para una contabilidad sólida y fiscalmente segura

Fiscalidad internacional: CDI, OCDE, transparencia y la realidad del “cambio de residencia”

La fiscalidad internacional es la que regula, en términos impositivos, las relaciones económicas entre países. Este bloque no puede entenderse sin situar Andorra en el contexto internacional.

De hecho, en Andorra el contexto internacional no es un “extra”: en muchos casos es el núcleo del análisis. La realidad actual del país, especialmente en materia fiscal, no se entiende sin la intervención de organismos internacionales y sin los acuerdos que Andorra ha suscrito con países extranjeros.

🔹 CDI: lo que decide dónde tributas de verdad

Los Convenios de Doble Imposición (CDI) son la pieza que evita pagar dos veces por la misma renta y, sobre todo, determinan qué país tiene derecho a gravar cada tipo de ingreso.

Para comprender el marco global, la lógica de estos convenios y su aplicación práctica, puedes consultar Convenios de doble imposición: la clave que determina dónde tributan realmente las rentas internacionales

Si lo que buscas es conocer la lista completa de países con los que Andorra ha firmado un CDI, puedes consultar Los convenios para evitar la doble imposición (CDI) en Andorra

🔹 Conflictos de residencia

Tan relevante como el convenio es determinar correctamente dónde una persona puede ser considerada residente fiscal. La residencia fiscal está íntimamente ligada a los conflictos de residencia.

Para profundizar en el concepto de residencia fiscal, puedes consultar nuevamente Residencia fiscal en Andorra: requisitos y ventajas reales

Cuando una persona es considerada residente fiscal en dos países de forma simultánea, se produce lo que se conoce como un conflicto de residencia, con diversas consecuencias. En primer lugar, los CDI pueden no resultar aplicables y, en segundo lugar, la fiscalidad global de la operación puede ser completamente distinta.

Para profundizar en esta materia, puedes consultar Conflictos de residencia fiscal: cuando dos países te consideran residente al mismo tiempo

🔹 Acuerdo aduanero entre Andorra y la Unión Europea

Todas las mercancías que entran o salen de Andorra pasan necesariamente por la Unión Europea. Por este motivo, para Andorra resulta imprescindible contar con un marco de colaboración con la UE que regule todas las transacciones económicas, directas o indirectas, entre ambos territorios.

Este acuerdo tiene un impacto directo sobre las transacciones comerciales y sobre la fiscalidad de cualquier operación internacional, especialmente en materia de mercancías.

Si deseas entender cómo funciona este acuerdo, puedes consultar Acuerdo de aduanas entre Andorra y la Unión Europea: origen y fundamentos de una relación imprescindible

🔹 Acuerdo de Asociación: por qué importa en fiscalidad

Aunque no regula los impuestos directos en sentido estricto, el Acuerdo de Asociación condiciona normas, equivalencias, operativa financiera y el marco regulatorio general.

De forma explícita, el Acuerdo de Asociación no regula los impuestos directos en Andorra, pero sí afecta a las relaciones comerciales entre países y, especialmente, al acuerdo aduanero mencionado anteriormente.

Para entenderlo con criterio, puedes consultar El Acuerdo de Asociación entre Andorra y la Unión Europea: objetivos, ámbitos e implicaciones

🔹 Acuerdo Monetario

El Acuerdo Monetario, firmado entre Andorra y la Unión Europea, es el que permite al país utilizar legalmente el euro y emitir sus propias monedas.

Aunque su impacto es eminentemente financiero, afecta de forma directa a las relaciones internacionales y, por extensión, a la fiscalidad y al intercambio de información que se analiza más adelante.

Para conocer cómo funciona, puedes consultar El Acuerdo Monetario entre Andorra y la Unión Europea: origen, significado e impacto en el sistema financiero andorrano

🔹 Intercambio de información financiera (CRS y FATCA)

Aunque de forma indirecta, hablar de fiscalidad también implica hablar del intercambio de información con otros países. Por ejemplo, aunque una sociedad sea andorrana, la información sobre su operativa financiera puede ser compartida con terceros países.

En este ámbito destacan dos modelos complementarios:

• El CRS, impulsado por la OCDE.
• FATCA, de origen estadounidense.

Para conocer cómo funcionan y qué información se intercambia, puedes consultar:

• Common Reporting Standard (CRS): el estándar global de transparencia fiscal y su impacto en Andorra
• FATCA: el modelo norteamericano que transformó la transparencia fiscal internacional

🔹 OCDE y Andorra

Aunque Andorra no forme parte de la OCDE, las decisiones que adopta esta organización afectan de manera muy significativa al resto de países, incluido Andorra.

Estas decisiones pueden tener implicaciones diversas: en los CDI, en el intercambio de información y también en fiscalidad directa e indirecta.

Para profundizar en el papel de la OCDE, puedes consultar La OCDE: qué es, cómo funciona y por qué condiciona la fiscalidad internacional

🔹 Evolución de Andorra: de modelo discrecional a jurisdicción homologada

El relato moderno de Andorra pasa por la transparencia, la cooperación y la alineación con los estándares internacionales, que de forma acelerada han pasado a formar parte de la realidad del país.

Para entender esta evolución y la situación actual, puedes consultar Evolución internacional de Andorra: de la tradición al mundo global

Fiscalidad inmobiliaria: el bloque que más sorpresas genera

Si existe un ámbito en el que Andorra no puede simplificarse, es el inmobiliario. El coste real de una operación depende de múltiples factores, entre ellos:

• Impuestos en la compra (incluyendo transmisiones y autorizaciones).
• Impuestos recurrentes (propiedad y rendimientos).
• Tributación en la venta (plusvalías y recargos).
• Régimen de inversión extranjera y, en algunos casos, impuestos específicos.

Para conocer todos los detalles de este bloque, te recomendamos leer Fiscalidad inmobiliaria en Andorra: guía completa para comprar, alquilar y vender con criterio

🔹 Compraventa de inmuebles en Andorra

Si deseas conocer todos los impuestos que afectan a la compraventa de un inmueble, te recomendamos Impuestos al comprar vivienda en Andorra: fiscalidad, costes reales y cómo optimizar una compraventa

Una figura impositiva especialmente relevante en el momento de la compra es el ITPI, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Inmobiliarias. Para conocerlo en detalle, puedes consultar Transmisiones patrimoniales inmobiliarias (ITPI) en Andorra: estructura del impuesto, tipos actuales e impacto en una compraventa

🔹 Alquiler de inmuebles en Andorra

El alquiler de inmuebles también está sujeto a una fiscalidad específica. Si deseas conocer cómo funciona, puedes consultar Impuesto del alquiler en Andorra: qué tipos aplica cada parroquia

Si, en cambio, lo que te interesa es saber cómo explotar un alquiler turístico, te recomendamos el artículo Alquiler turístico en Andorra: cómo operar un HUT legalmente y cuándo puede ser realmente rentable

🔹 Venta de inmuebles

En el momento de vender un inmueble también se generan impuestos. Si deseas conocerlos en detalle, puedes consultar Tributación de las plusvalías inmobiliarias en Andorra

🔹 Tenencia / propiedad de inmuebles

Como en muchos otros países, en Andorra también existen impuestos asociados a la propiedad de inmuebles. Aunque son muy reducidos y prácticamente insignificantes, existen.
Si deseas conocerlos, puedes consultar Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria en Andorra: qué es y cómo se calcula en cada parroquia

🔹 Otros elementos relevantes

En la inversión inmobiliaria, el riesgo no es únicamente fiscal. En muchos casos, el problema real es contractual, de autorizaciones o de trazabilidad (quién compra, cómo compra y con qué estructura).

Si compras con un perfil internacional, el bloque “internacional” de esta guía es obligatorio. Además, si te interesa conocer los riesgos al adquirir una vivienda en Andorra, te recomendamos Comprar vivienda en Andorra: riesgos reales y cómo proteger tu inversión

Fiscalidad de las rentas financieras y productos de inversión

En muchas ocasiones, la fiscalidad de las rentas financieras no se analiza como un bloque separado. Si bien es cierto que cada tipología de obligado tributario tributa de forma distinta, es importante destacar que en Andorra la fiscalidad de los productos financieros es especialmente baja.

Aunque depende de cada caso concreto, en general la inversión en productos financieros a través de una sociedad suele resultar más gravosa que a título individual, ya que a nivel personal estas rentas suelen quedar exentas o prácticamente exentas.

Si deseas conocer en profundidad cómo tributan, el artículo Cómo tributan las rentas financieras en Andorra te proporcionará todas las respuestas.

🔹 Criptoactivos y productos digitales

A diferencia de las rentas financieras tradicionales, los criptoactivos tienen un tratamiento diferenciado en Andorra. En términos generales, están sujetos a la fiscalidad ordinaria.

Si deseas conocer cómo tributan, el artículo Tributación de los activos digitales y criptoactivos en Andorra te facilitará toda la información necesaria.

Obligaciones contables y fiscales: la parte que sostiene todo el sistema

En Andorra, una fiscalidad competitiva no está reñida con el cumplimiento de las obligaciones formales. Hacer las cosas correctamente y de forma defendible es, además de una obligación legal, una recomendación clara, tanto por su impacto local como internacional.

De hecho, en Andorra los errores más habituales no suelen ser “pagar poco”, sino:

• Llevar una contabilidad que no sigue los criterios contables.
• Facturar sin un criterio correcto de tipo y justificación.
• No entender qué documentación debe conservarse y cómo probarla.
• Estructurar sociedades sin coherencia entre la realidad y la documentación.
• Realizar operaciones vinculadas sin documentarlas correctamente ni diferenciarlas.

Para conocer en detalle las obligaciones fiscales y contables de los contribuyentes andorranos, puedes consultar Obligaciones fiscales y contables en Andorra: qué deben cumplir empresas y autónomos

🔹 Obligaciones contables y el PGC

En Andorra, la contabilidad está regulada por el Plan General de Contabilidad (PGC). Si deseas conocer cómo funciona, puedes consultar La contabilidad en Andorra: origen y estructura del Plan General de Contabilidad (PGC)

Dado que el PGC constituye la base para el cálculo de los impuestos, resulta esencial conocerlo en profundidad.

🔹 Diferencias entre contabilidad y fiscalidad

Es importante tener en cuenta que, a efectos de calcular los rendimientos económicos o los beneficios empresariales, el punto de partida es el resultado contable. No obstante, a nivel fiscal, deben realizarse ajustes sobre dicha base.

🔹 Operaciones vinculadas

Las operaciones vinculadas son aquellas relaciones comerciales que se producen entre personas físicas o jurídicas que mantienen algún tipo de vinculación familiar o accionarial.

En un país como Andorra, estas operaciones adquieren una relevancia especial, ya que es habitual realizar operaciones internacionales con partes vinculadas.

Cuando se producen, deben cumplirse determinadas obligaciones legales, documentales y fiscales.
Si deseas profundizar en esta materia, te recomendamos Operaciones vinculadas: concepto, alcance y cómo registrarlas correctamente

Todo lo que conviene tener en cuenta

Esta guía, aun siendo completa, pretende abordar de forma general los elementos más relevantes de la fiscalidad andorrana. Existen múltiples derivadas en función del objetivo de cada persona. A continuación, se exponen algunos ejemplos ilustrativos:

• Si te trasladas como persona física: te afectarán el IRPF, la residencia fiscal, la existencia de CDI y la fiscalidad de las rentas financieras. Asimismo, puede verse afectada la fiscalidad inmobiliaria si decides invertir en inmuebles.
• Si te trasladas con una empresa: te afectarán el Impuesto sobre Sociedades, la sede de dirección efectiva, las obligaciones fiscales y contables, la existencia de CDI, las operaciones vinculadas y, en determinados casos, el intercambio de información.
• Si compras un inmueble: te afectará la fiscalidad inmobiliaria, y deberás tener en cuenta si estás sujeto a la autorización de inversión extranjera.
• Si dispones de patrimonio financiero: te afectarán la fiscalidad de las rentas financieras, la existencia y aplicación de CDI, así como el intercambio de información (CRS / FATCA).
• Si operas internacionalmente: deberás prestar especial atención a los conflictos de residencia, la existencia de CDI, las operaciones vinculadas, en su caso, y disponer de pruebas documentales sólidas.

👉 Consejo práctico: el valor real de Andorra no es “pagar menos”, sino poder hacerlo de manera rigurosa, estable, homologada y defendible. Si un caso no está bien construido, el riesgo no se encuentra en Andorra, sino en el país de origen o en los países con los que se opera. Por este motivo, la relevancia de un consultor especializado es clave para identificar y reducir riesgos, y para centrar el análisis en los elementos realmente importantes.

¿Cómo puede ayudarte Elysium?

Cada caso es distinto, y cada persona tiene necesidades y circunstancias completamente diferentes.

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Última revisión: diciembre de 2025