El Conveni per evitar la doble imposició entre Andorra i França: un acord essencial per a la cooperació fiscal
El CDI entre Andorra i França, en vigor des del juliol del 2015, evita la doble imposició i consolida la cooperació fiscal i la transparència entre els dos països.
Elysium Consulting
Temps de lectura: 10 minuts
El Conveni per evitar la doble imposició (CDI) entre Andorra i França és un dels acords fiscals més rellevants del procés d’obertura internacional del Principat.
Signat el 2 d’abril del 2013 i publicat al BOPA núm. 64 del 5 de novembre del 2014, aquest conveni va marcar un punt d’inflexió històric en les relacions bilaterals, en ser el primer acord fiscal d’aquest tipus signat per Andorra amb un altre Estat.
Després d’un llarg procés de tramitació i ratificació parlamentària a tots dos països, el Govern andorrà va comunicar el 15 de juny del 2015 que el conveni entraria en vigor l’1 de juliol del mateix any, un cop rebuda la notificació oficial de França.
Aquest acord, el primer dels CDI andorrans a entrar en vigor, permet evitar la doble imposició i facilitar que empresaris andorrans s’instal·lin a França o francesos a Andorra sense veure’s doblement gravats.
📜 Context i objectiu del CDI
El CDI entre Andorra i França va ser signat a París pels ministres Jordi Cinca (Andorra) i Pierre Moscovici (França), després d’anys de negociacions per normalitzar les relacions fiscals entre ambdós països.
El ministre Cinca va qualificar aquell moment com un aval per a futurs acords internacionals, subratllant que era una mostra clara de la voluntat d’Andorra d’alinear-se amb els estàndards de transparència de l’OCDE i de sortir de la llista grisa.
L’objectiu principal del conveni és evitar que una mateixa renda sigui imposada dues vegades —tant a Andorra com a França— i prevenir el frau i l’evasió fiscal.
L’acord estableix mecanismes d’imputació i exempció, promou la cooperació administrativa i consolida la seguretat jurídica per a empreses, inversors i residents transfronterers.
⚖️ Estructura i contingut del conveni
El CDI consta de 29 articles i un Protocol addicional, distribuïts en sis capítols principals:
- Àmbit d’aplicació i definicions: determina qui pot acollir-se al conveni i defineix conceptes com “resident fiscal”, “establiment permanent” o “renda d’origen”.
- Imposició de les rendes: especifica quin país pot gravar dividends, interessos, cànons, sous, pensions i guanys de capital.
- Eliminació de la doble imposició: estableix els mètodes de deducció o exempció segons el tipus de renda i el país de residència.
- Disposicions especials: inclou les clàusules de no discriminació, procediment amistós i intercanvi d’informació fiscal.
- Protocol addicional: introdueix regles antiabús i disposicions específiques per a societats immobiliàries o patrimonials.
El text segueix el Model de Conveni Fiscal de l’OCDE, adaptat a la realitat andorrana, i va ser el referent jurídic per als posteriors CDI amb Espanya, Portugal o Luxemburg.
➤ Per conèixer com s’estructuren aquests acords internacionals i amb quins països Andorra té convenis vigents, pots llegir Els convenis de doble imposició (CDI) a Andorra.
💬 L’intercanvi d’informació fiscal
El conveni amb França va substituir l’antic Acord d’intercanvi d’informació en matèria fiscal (TIEA) de 2009, establint un sistema d’intercanvi d’informació previsiblement pertinent d’acord amb els estàndards de l’OCDE i el Marc BEPS.
A partir de l’1 de juliol del 2015, França i Andorra van poder sol·licitar informació fiscal sota demanda, reforçant la lluita contra el frau i el blanqueig de capitals i afavorint la transparència financera internacional.
Aquest mecanisme va ser essencial per alinear Andorra amb les pràctiques internacionals, consolidant la seva reputació com a jurisdicció fiable i cooperativa.
🏦 Impacte econòmic i fiscal
L’entrada en vigor del CDI amb França va tenir un impacte immediat en les relacions econòmiques bilaterals.
- Les empreses andorranes amb operacions o clients a França van obtenir garanties de no doble imposició i reducció de retencions a l’origen.
- Els residents fiscals andorrans amb rendes franceses van poder acreditar impostos pagats i aplicar deduccions o exempcions segons el conveni.
- Les autoritats fiscals d’ambdós països van consolidar un canal estable de cooperació administrativa, millorant la seguretat jurídica.
Aquest CDI va obrir el camí a nous acords, com el CDI amb Espanya (2015), i va reforçar la posició d’Andorra com a destinació fiscal transparent i homologada.
🧭 Clàusules principals
Els articles més destacats del CDI Andorra–França inclouen:
- Article 4 – Residència fiscal: determina la residència en cas de doble domicili, prioritzant el centre d’interessos vitals.
- Article 7 – Beneficis empresarials: estableix que només es graven al país on existeixi establiment permanent.
- Article 10 – Dividends: fixa retencions màximes del 5 % o 15 % segons la participació. (atenció: a la pràctica els dividends queden gravats com a màxim al 12,8% en origen).
- Article 11 – Interessos: limita la retenció a l’origen al 5 %.
- Article 12 – Cànons (royalties): estableix un límit màxim del 5 %.
- Article 25 – Intercanvi d’informació: consolida la cooperació fiscal amb garanties de confidencialitat.
- Article 26 – Clàusula antiabús: evita l’ús indegut del conveni per obtenir avantatges fiscals no justificats.
➤ Pots consultar el text complet del conveni al BOPA núm. 64 del 5/11/2014 o a la seva versió oficial al Journal Officiel de la République Française.
🌍 Importància estratègica per a Andorra
El CDI amb França no només va ser el primer conveni fiscal internacional signat pel Principat, sinó també una fita diplomàtica i econòmica que va situar Andorra com un actor fiscal responsable dins del marc europeu.
Aquest acord va contribuir a normalitzar les relacions amb França, el seu principal soci comercial, i va obrir la porta a noves aliances internacionals i a la negociació de l’Acord d’Associació amb la Unió Europea.
➤ Per entendre millor aquest procés i la seva evolució, pots llegir La relació d’Andorra amb la Unió Europea i el seu procés d’associació
En definitiva, el CDI amb França va iniciar una nova etapa de cooperació internacional i continua sent un dels pilars fonamentals de la política fiscal i exterior del Principat.
➤ Si vols aprofundir en conceptes relacionats, pots consultar:
📞 Vols saber com pot afectar-te el CDI amb França?
A ELYSIUM t’assessorem per aplicar correctament els convenis internacionals, evitar la doble imposició i optimitzar la teva situació fiscal amb total seguretat jurídica.
Contacta amb nosaltres i analitzarem la teva situació personal o empresarial.
Data darrera revisió: Novembre 2025
