L’impost sobre el patrimoni a Europa: països on existeix i per què Andorra és una excepció

Temps de lectura: 10 minuts

🏁 Introducció

El debat sobre l’impost sobre el patrimoni ha tornat al centre de l’agenda fiscal europea. En un context de pressió pressupostària i d’atenció creixent sobre les grans fortunes, diversos països han reforçat o reconfigurat els seus tributs sobre la riquesa, mentre que d'altres els han eliminat per considerar-los poc eficients o distorsionadors.

Per a un empresari o inversor que es planteja traslladar la residència a Andorra, entendre quins països mantenen un impost sobre el patrimoni, com es configura i com interactua amb els impostos sobre successions i donacions és essencial per dissenyar una estratègia patrimonial de llarg termini. En aquest escenari, Andorra destaca per la inexistència d’impostos sobre el patrimoni, les successions i les donacions, fet que la converteix en una jurisdicció especialment interessant respecte del seu entorn europeu.

💡 Què entenem per “impost sobre el patrimoni”

En sentit estricte, un impost sobre el patrimoni és un tribut recurrent (habitualment anual) que grava el valor net del conjunt de béns i drets d’una persona física, un cop deduïdes les seves obligacions. No grava la renda generada pels actius, sinó el valor acumulat.

Cal diferenciar-lo d’altres figures impositives:

• Els impostos sobre successions graven la transmissió del patrimoni en el moment de la mort, no la mera titularitat dels béns.
• Els impostos sobre donacions graven la transmissió gratuïta de béns en vida.

A Europa, aquesta distinció és clau: pocs països mantenen un impost periòdic sobre el patrimoni net global, tot i que diversos graven actius concrets de forma recurrent, funcionant de facto com a impostos sectorials sobre el patrimoni.

🌍 Països europeus amb impost sobre el patrimoni o figures equivalents

Segons les comparatives més recents, a Europa diversos països graven la tinença de béns de les persones físiques:

• Espanya
• França
• Bèlgica
• Països Baixos
• Itàlia
• Noruega
• Suïssa

🇪🇸 Espanya: Impost sobre el Patrimoni i impost estatal a les grans fortunes

Espanya manté l’Impost sobre el Patrimoni (IP), que grava la riquesa neta per sobre de certs mínims exempts. Les comunitats autònomes poden modificar tarifes i bonificacions.

Per evitar la desaparició pràctica de l’IP en algunes regions, l’Estat va crear l’Impost Temporal de Solidaritat de les Grans Fortunes (ITSGF), aplicable a patrimonis superiors als 3 milions d’euros. És un dels països que més penalitza la riquesa.

🇫🇷 França: Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI)

Des del 2018, França grava exclusivament el patrimoni immobiliari net superior a 1,3 milions d’euros mitjançant l’IFI. Continua sent un impost sensible i subjecte a possibles reformes.

🇧🇪 Bèlgica: impost sobre comptes de valors

Existeix un impost anual del 0,15 % sobre comptes de valors amb un saldo superior a 1 milió d’euros per titular.

🇳🇱 Països Baixos: sistema “Box 3”

El sistema holandès “Box 3” grava un rendiment presumpte dels actius d’estalvi i inversió. Encara que no és un impost formal sobre el patrimoni, opera com a tal.

🇮🇹 Itàlia: IVIE i IVAFE

Itàlia grava determinats actius situats a l’estranger:

• IVIE: valor d’immobles situats fora d’Itàlia.
• IVAFE: actius financers situats a l’estranger.

Són figures que funcionen com a impostos parcials sobre el patrimoni internacional.

🇳🇴 Noruega: un impost central en el debat polític

Noruega aplica un impost estatal i municipal sobre el patrimoni (formuesskatt). A partir del 2025, la riquesa neta que superi aproximadament 1,76 milions de NOK es grava entorn de l’1 %, amb tipus superiors per a grans patrimonis.

🇨🇭 Suïssa: impost cantonal sobre el patrimoni

Suïssa no té un impost federal sobre el patrimoni, però tots els cantons graven la riquesa neta de les persones físiques. Els tipus varien segons cantó, però sovint se situen prop de l’1 %.

📉 Tendència general: pocs impostos, moltes figures sobre la riquesa

La tendència europea de les darreres dècades apunta a la desaparició dels impostos generals sobre el patrimoni (Alemanya, Suècia, Dinamarca, Finlàndia, Irlanda...). Es consideraven complexos, ineficients i difícils d’administrar.

No obstant això, el context econòmic i polític actual ha reactivat el debat sobre:

• nous impostos sobre el patrimoni,
• contribucions mínimes per a grans fortunes,
• reforç dels impostos sobre successions i donacions.

En conjunt:

• Els impostos amplis sobre el patrimoni són excepcionals.
• Els impostos parcials sobre actius concrets s’han consolidat.
• Successions i donacions mantenen un pes determinant a Europa.

🏔️ Andorra: sense impost sobre patrimoni, successions ni donacions

A diferència dels països europeus, Andorra no aplica:

• Impost sobre el patrimoni
• Impost sobre successions
• Impost sobre donacions

Les herències i donacions no estan gravades, fins i tot entre no familiars, sempre que es compleixin les normes de residència i localització dels béns.

Tot i que poden existir petits costos notarials, registrals o impostos indirectes en certes transmissions, no hi ha cap figura comparable als impostos europeus sobre successions o patrimoni.

Per tenir una visió completa, recomanem l’article Fiscalitat a Andorra: una visió general del sistema tributari

Si tens curiositat sobre Andorra, també recomanem: Tipus de residència a Andorra: activa, passiva i fiscal y Vivir y trabajar en Andorra

🧭 Implicacions pràctiques per a un empresari o inversor europeu

Per a un resident a Espanya, França o altres països europeus, la planificació patrimonial ha de considerar:

• La sortida d’un país amb impost sobre el patrimoni i els possibles efectes d’exit tax. Pots veure l’article Exit tax a la Unió Europea.
• La situació dels béns i els hereus que continuïn en països amb impostos sobre successions i donacions.
• La coordinació mitjançant convenis de doble imposició.

➤ Per veure el cas d’Andorra, recomanem l’article: Els convenis de doble imposició a Andorra

En aquest context, Andorra permet:

• Consolidar patrimoni sense un impost anual sobre la riquesa.
• Dissenyar estructures successòries eficients (testaments, holdings, pactes familiars).Pots ampliar-ho a l’article: Les societats holding a Andorra

Però l’absència d’impostos a Andorra no elimina les obligacions als països d’origen: la planificació ha de ser integral, transversal i tècnicament rigorosa.

Conclusió

El mapa europeu del patrimoni està en plena reconfiguració. Tot i que pocs països mantenen un impost ampli sobre la riquesa global, molts apliquen gravàmens parcials sobre actius o transmissions hereditàries.

En aquest context, Andorra ofereix un entorn singular: sense impost sobre patrimoni, sense impost sobre successions ni donacions, i amb un sistema fiscal estable i competitiu. Per a famílies empresàries, patrimonis elevats i professionals amb visió internacional, el Principat pot ser una plataforma molt eficient per protegir i transmetre el patrimoni a llarg termini.

📩 Vols estudiar el teu cas?

Podem ajudar-te a dissenyar una estratègia fiscal i patrimonial sòlida per al teu trasllat o inversió a Andorra.
Sol·licita una reunió o contactan's a través del formulari de contacte.

Data de darrera revisió: Novembre de 2025