Fiscalitat a Andorra: guia pràctica per entendre impostos, obligacions i riscos reals

Temps de lectura: 10–12 minuts

Entendre la fiscalitat andorrana abans de prendre decisions

Andorra té un sistema fiscal aparentment simple (tipus baixos i pocs impostosen comparació a altres paisos), sent un dels principals atractius de pais. Encara així, l'evolució al llarg dels anys, la inclusió de noves figures impositives, les formes que han tingut lloc i les relacions amb institucions foràneas, han dotat a Andorra d'un sistema complet i evolucionat, comparable al de la resta de paísos de l'entorn.

Aquesta guia preten aportar una mica de claredat i explicar el mapa fiscal Andorrà, desenvolupant els principals impactes segons el perfil (resident, no resident, societat, inversor immobiliari, emprenedor digital, etc.).

El mapa essencial: com s’organitza la fiscalitat andorrana

Per entendre Andorra sense perdre’s, és útil separar el sistema en els següents blocs temàtics:

• Fiscalitat directa (persones i empreses).
• Fiscalitat indirecta (consum i facturació)
• Fiscalitat Internacional (residència fiscal, CDI, transparència i criteris OCDE

A més a més, s'ha considerat rellevant referenciar dos grans blocs inversors, el immobiliari i el financer:

• Fiscalitat immobiliària (comprar, tenir, llogar i vendre)
• Fiscalitat financera (inversió en productes financers)

Si el que busques és una visió ràpida de sistema i tipus, com a punt d’entrada tens: ➤ Fiscalitat en Andorra: estructura, tipus impositius i avantatges reals

Evolució del marc fiscal andorrà

Parlar de la fiscalitat andorrana, és parlar d'evolució. Fins l'any 2012, andorra tenia una absència pràcticament total d'impostos, el que feia que fos considerat per a molts paísos com un paraís fiscal.

Si vols saber com ha evolucionat la fiscalitat a andorra, et recomanem que llegeixis Evolució del marc fiscal andorrà

Andorra: és un paradís fiscal?

No. Andorra no té la consideració de paradís fiscal des de fa molt de temps, encara que, a la pràctica, alguns paísos encara el consideren per, bé l'absència de CDI, que s'expliquen més endavant, bé per la baixa tibutació.

Si vols saber més sobre els paraísos fiscals, et recomanerm Paradís fiscal a Andorra: mite, realitat i què diu la fiscalitat actual

Fiscalitat directa: quan tributes pel que guanyes (persones i empreses)

Els impostos directes son aquells que graven una renda o un guany obtingut. Encara que canvia la forma de ser calculats, els tipus i el meritament en funció de qui els ha obtingut (persones físiques, jurídiques o no residents), l'essència i el seu principi es manté.

🔹 Persones físiques: IRPF i guanys patrimonials

El punt clau no és només el tipus màxim, sinó què es considera renda, què queda exempt, i com es tracten guanys patrimonials (vendes, inversions, criptoactius, etc.).

Per anar al gra, pots llegir l'article L’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) a Andorra

Qui està subjecte al IRPF?

Per estar subjecte al IRPF, cal tenir la consideració de resident fiscal. En aquest sentit, és important indicar que no hi ha residència fiscal “de facto” sense una base administrativa i una realitat vital defensable.

Per aprofundir sobre el concepte de la residencia fiscal, recomanem Residència fiscal a Andorra: requisits i avantatges reals.

Resident administratiu vs resident fiscal

És habitual confondre el fet d'obtenir un permís de residència en un país amb ser resident fiscal. L'article Residència administrativa i residència fiscal a Andorra: diferències essencials acalara les diferències entre ambdós criteris.

Trasllats de residència

Quan un contribuent resident en un altre lloc, i decideix desplaçar la seva residència, és important tenir en compte tota una sèrie d'elements. En particular, per tots aquells traslladant-se des d'Espanya, recomanem l'article Traslladar la residència fiscal d’Espanya a Andorra: els elements tècnics que realment importen, doncs respon tots els dubtes al respecte.

Aixi mateix, l'article Traslladar la residència de Catalunya a Andorra: com fer-ho bé i sense riscos indica quins elements cal tenir en compte de manera particular.

Si el que vols és informació sobre com obtenir una residència a Andorra, recomanem l'article de referència Viure a Andorra: la guia essencial per obtenir la residència i establir-t’hi amb seguretat.

🔹 Empreses: Impost sobre societats i criteris de residència empresarial

L'impost sobre societats grava la renda obtinguda per les societats. En general, les societats andorranes tributen a Andorra, encara que, també es poden generar alguns dubtes:

• On és resident la societat (i com ho pots defensar)
• Quina estructura té sentit (operativa, holding, serveis, patrimonial)
• Quines obligacions i riscos de compliment hi ha (comptables, fiscals i documentals)

Per conèixer amb detall com funciona l'impost de societats a Andorra, recomanem que llegeixis L’impost de societats a Andorra: tipus, règims especials i deduccions fiscals.

Residència fiscal

Tal i com apuntàvem amb anterioritat, en general les societats andorranes tributen a Andorra. No obstant, poden haver-hi excepcions. Per coneixer-les, pots consultar l'article Seu de direcció efectiva: clau per determinar la residència fiscal d’una empresa.

Tipologies de societats andorranes

Andorra estableix dos tipus de societats, les SA i les SL. Si vols saber-ne més, pots consultar l'article Societat SA o SL a Andorra: diferències reals i com triar la forma adequada.

Règims especials

Les societats andorranes no son totes iguals. Hi ha les societats operatives, que son les habituals, però també hi ha les societats patrimonials i holdings. Per conèixer més els règims especials pots consultar Les societats holding a Andorra: fiscalitat i avantatges principals

🔹 No residents: quan tributes a Andorra sense ser resident fiscal(IRNR)

No cal ser resident fiscal per tributar a Andorra. Si no ets resident fiscal, però hi generes determinades rendes, pots quedar subjecte a l’Impost sobre la Renda dels No Residents (IRNR).

Aquest punt és especialment rellevant en tres escenaris habituals:

• Propietaris no residents que tenen un immoble a Andorra (ús propi o lloguer).
• Inversors que cobren rendes amb origen andorrà (segons el tipus de renda i el CDI aplicable).
• Professionals o empreses estrangeres que operen parcialment a Andorra o hi tenen presència econòmica (el límit real aquí és entendre quan hi ha activitat suficient perquè el país pugui gravar).

Què grava l’IRNR

L’IRNR grava rendes d’origen andorrà obtingudes per persones o entitats no residents.

👉 Consell pràctic: el punt crític no és només “què pagues”, sinó si la renda es considera d’origen andorrà i si un CDI limita o redistribueix el dret a imposar entre Andorra i el teu país de residència.

Per entendre-ho bé, pots llegir l'article L’Impost sobre la Renda dels No-Residents Fiscals (IRNR) a Andorra

El IRNR no es pot entendre sense parlar dels CDI (convenis de doble imposició), que tractarem en l'apartat de fiscalitat international

Immobles ostentats per no residents

La majoria de rendes financeres obtingutes per no residents estan exemptes, de manera que, a la pràctica, el bloc més típic d’IRNR és l’immobiliari, que es tradueix en:

• tenir un immoble (i les seves obligacions locals)
• llogar-lo (rendiments) o bé
• vendre’l (plusvàlues)

Si vols conèixer com funciona la fiscalitat immobiliaria, et recomanem l'article Fiscalitat immobiliària a Andorra: guia completa per comprar, llogar i vendre amb criteri.

IRNR o IRPF?

A andorra, no està tant en que a un no resident se'l consideri com a resident fiscal al principal, sinó en que una persona que es considera resident fiscal al país, també ho sigui considerat en un altre país. Un cop més, el rellevant és la residència fiscal de la persona, i lo consolidada que estigui en una jurisdicció.Per aprofundir sobre el concepte de la residencia fiscal, recomanem Residència fiscal a Andorra: requisits i avantatges reals.

Aquesta situació, coneguda com a conflicta de residència, serà analitzada a l'apartat de fiscalitat internacional.

Fiscalitat indirecta: IGI i obligacions quan factures

A Andorra, l’IGI (equivalent a l’IVA) és un dels impostos més visibles o de major impacte perquè condiciona el dia a dia: factures, declaracions, deduccions, devolucions i criteris de registre.

Alguns dels dubtes més habituals que es generen sobre aquest impost son:

• Quan has de repercutir IGI i quan no
• Quin tipus aplica i com justificar-lo
• Com facturar correctament (sèries, rectificatives, conservació)
• Com registrar correctament les obligacions (meritament i registre coherent)

Si el que vols és conèixer com funciona l'IGI, et recomanem IVA a Andorra: com funciona l’impost general indirecte (IGI).

Obligacions de facturació

A andorra, com a la resta de paísos, cal complir amb certs requisits de facturació. Si els vols conèixer amb detall, pots consultar l'article Obligacions de facturació a Andorra: què demana el Reglament i com complir-les

Registre comptable

Les obligacions comptables, afecten tant en relació a l'Impost de societats com a l'IGI. Si vols coneixer-les totes, pots consultar Obligacions fiscals i comptables a Andorra: què han de complir empreses i autònoms.

Si tens dubtes concrets sobre el principi de meritament, i el seu registre,pots consultar El principi de meritament a Andorra: la clau per a una comptabilitat sòlida i fiscalment segura

Fiscalitat internacional: CDI, OCDE, transparència i la realitat del “canvi de residència”

La fiscalitat internacional, és aquella que regula, en termes impositius, les relacions econòmiques entre països. Aquesta no es pot entendre sense posar en context Andorra en el plànol internacional.

De fet, a Andorra, el context internacional no és un “extra”: és sovint el cor del cas. De fet,, la realitat actual d'Andorra, especialment en l'àmbit fiscal, no s'enten sense la intervenció d'organismes internacionals, i els acords que Andorra ha signat amb paísos extrangers.

🔹 CDI: el que decideix on tributes de veritat

Els Convenis de Doble Imposició (CDI) són la peça que evita pagar dues vegades i, sobretot, defineix quin país té dret a gravar cada renda.

Per entendre el marc global i la lògica d'aquests convenis, així com la seva aplicació practica, pots consultar Convenis de doble imposició: la clau que determina on tributen realment les rendes internacionals

Si el que vols és conèixer la llista de tots els paísos amb els que Andorra ha subscrit un CDI, pots consultar Els convenis per evitar la doble imposició (CDI) a Andorra

🔹Conflictes de residència

Tan rellevant és l'acord, com conèixer on una persona es pot considerar resident fiscal. De fet, la residència fiscal, està intimament lligada amb els conflictes de residència. Si vols aprofundir sobre la residència fiscal, pots llegir Residència fiscal a Andorra: requisits i avantatges reals.

Si una persona té la consideració de resident fiscal en dos paísos de manera simultània, això és conegut com a conflicte de residència, i té diversos impactes. En primer lloc, els CDI podrien no resultar aplicables, i en segon lloc, la fiscalitat global de la operació podría ser completament diferent. Per aprofundir en la matèria, pots llegir Conflictes de residència fiscal: quan dos països et consideren resident alhora

🔹Acord duaner entre Andorra i la UE

Totes les mercaderies que entren o surten d'Andorra, passen per la UE. Per aquest motiu, per Andorra resulta imperatiu disposar d'un marc de colaboració amb la Unió Europea, que reguli totes les transaccions econòmiques, directes o indirectes, entre els dos territoris.

Aquest acord té un impacte directe sobre les transaccions comercials, i la fiscalitat de qualsevol operació internacional, especialment en materia de mercaderies.

Si vols saber com funciona l'acord duaner, pots consultar Acord de duanes entre Andorra i la Unió Europea: origen i fonaments d’una relació imprescindible

🔹 Acord d’associació: per què importen en fiscalitat

Tot i que no són “impostos” en sentit estricte, condicionen normes, equivalències, operativa financera i marc regulatori. De fet, de manera explícita, l'acord d'associació no regula els impostos directes a Andorra, pero si afecta a les relacions comercials entre paísos, i especialment a l'acord de duanes abans indicat.

Per entendre-ho amb criteri, pots llegir L’Acord d’associació entre Andorra i la Unió Europea: objectius, àmbits i conseqüències

🔹Acord monetari

l'acord monetari, signat entre Andorra i la UE, és el que li permet utilitzar legalment el Euro, així com emetre les seves pròpies monedes. Encara que el seu impacte sigui emintentment financer, impacte de manera directe en les relacions internacionals,i per tant, de retruc, en la fiscalitat o l'intercanvi de informació que veurem més endavant.

Si vols conèixer com funciona, consulta L’Acord Monetari entre Andorra i la Unió Europea: origen, significat i impacte en el sistema financer andorrà

🔹L'intercanvi de informació financera (CRS i FATCA)

Encara que d'una manera indirecte, parlar de fiscalitat també és parlar de l'intercanvi de informació amb altres paísos. Per exemple, encara que una societat sigui andorrana, la informació de la seva operativa financer podría ser compartida amb paísos tercers.

En aquest sentit, es destaquen dos models complementàris: el CRS, motivat per la OCDE, i FATCA, d'origen americà.

Per a saber com funciona i quina informació s'intercanvia, pots consultar:

• Common Reporting Standard (CRS): l’estàndard global de transparència fiscal i el seu impacte a Andorra
• FATCA: el model nord-americà que va transformar la transparència fiscal internacional

🔹OCDE i Andorra

Encara que Andorra no formi part de la OCDE, les decisions que aquesta pren afecten de manera molt significativa a la resta de països, inclosa Andorra. Pot tenir implicacions diverses, tant en termes dels CDI abans indicat, com també en termes d'intercanvi d'informació, o en fiscalitat directe i indirecte.

Si vols saber més sobre el OCDE i quin impacte genera, pots consultar l'article L’OCDE: què és, com funciona i per què condiciona la fiscalitat internacional

🔹 Evolució d’Andorra: de model discrecional a jurisdicció homologada

El relat modern d’Andorra passa per transparència, cooperació i alineament amb estàndards internacionals, que d'una manera accelerada han passat a formar part de la realitat andorra.

Si vols conèixer com ha evolucionat a Andorra, i la seva situació actual, pots llegir Evolució internacional d’Andorra: de la tradició al món global

Fiscalitat immobiliària: el bloc que més sorpreses genera

Si hi ha un àmbit on Andorra no es pot simplificar, és l’immobiliari. El cost real d’una operació depèn de:

• impostos en compra (incloent transmissions i autoritzacions)
• impostos recurrents (propietat i rendiments)
• tributació en venda (plusvàlues i recàrrecs)
• règim d’inversió estrangera i, en alguns casos, impostos específics

Per conèixer tots els detalls, et recomanem llegir l'article Fiscalitat immobiliària a Andorra: guia completa per comprar, llogar i vendre amb criteri, que dona totes les claus i el tractament en cada cas.

🔹 Compravenda d'immobles a Andorra

Si vols conèixer tots els impostos que afecten a la compravenda d'un immoble, et recomanem Impostos en comprar habitatge a Andorra: fiscalitat, costos reals i com optimitzar una compravenda.

Una figura impositiva rellevant, és el ITPI en el moment de la compra, que és l'impost sobre les transmissions patrimonials immobiliàries. Per coneixer-lo amb detall, pots consultar Transmissions patrimonials immobiliàries (ITPI) a Andorra: estructura de l’impost, tipus actuals i impacte en una compravenda.

🔹 Lloguer d'immobles a Andorra

El lloguer d'immobles també està subjecte a una fiscalitat específica. Si vols conèixer com funciona, pots consultar Impost del lloguer a Andorra: quins tipus aplica cada parròquia.

Si en canvi, el que t'interessa es saber com explotar un lloguer turístic, et recomanem l'article Lloguer turístic a Andorra: com operar un HUT legalment i quan pot ser realment rendible.

🔹 Venda d'immobles

En el moment de vendre un immoble, també es generen impostos. Si els vols conèixer tots, pots llegir l'article Tributació de les plusvàlues immobiliàries a Andorra

🔹 Tinença/propietat d'immobles

Com en molts altres paísos, a Andorra també hi ha impostos a la propietat d'immobles. Encara que siguin molts reduits i pràcticament insignificants, existeixen. Si els vols conèixer, pots consultar Impost sobre la propietat immobiliària a Andorra: què és i com es calcula a cada parròquia

🔹 Altres elements rellevants

En la inversió en immobles, el risc no és només fiscal. Sovint el problema real és contractual, d’autoritzacions o de traçabilitat (qui compra, com compra i amb quina estructura). Si compres amb perfil internacional, el bloc “internacional” d’aquesta guia és obligatori. A més a més, si t'interessa conèixer els riscos a l'hora de comprar un habitatge a andorra, et recomanem l'article Comprar habitatge a Andorra: riscos reals i com protegir la teva inversió

Fiscalitat en les rendes financeres i productes d’inversió

En moltes ocasions, la fiscalitat de rendes financeres no és tinguda en compte com a bloc separat. Si bé és cert que cada tipologia de obligat tributari tributa de manera diferenciada, cal remarcar que a Andorra la fiscalitat de productes financers es especialment baixa.

Si bé depèn de cada cas, en general, la inversió d'aquests productes a través d'una societat sol ser més gravosa que a titol individual, doncs acaben resultant exemptes o pràcticament exemptes.

Si vols conèixer amb profunditat com tributen, l'article Com tributen les rendes financeres a Andorra et donarà totes les respostes.

🔹 Criptoactius i productes digitals

A diferència de les rendes financeres clàssiques, els criptoactius tenen un tractament diferenciat a Andorra. En general, resulten subjectes a la fiscalitat ordinaria. Si vols conèixer com tributen, l'article Tributació dels actius digitals i criptoactius a Andorra et donarà tota la informació necessaria.

Obligacions comptables i fiscals: la part que sosté tot el sistema

A Andorra, una fiscalitat competitiva no està renyida amb el compliment de les obligacions formals. Per tant, fer les coses ben fetes i de forma defensable és, a més a més d'una obligació, una recomanació, tant per l'efecte local com per l'efecte internacional.

De fet, a Andorra, els errors típics no són tant “pagar poc”, sinó:

• portar una comptabilitat que no segueixi els criteris comptables.
• facturar sense criteri de tipus i justificació
• no entendre què cal conservar i com provar-ho
• estructurar societats sense coherència entre realitat i documentació
• realitzar operacions vinculades sense documentar-les degudament ni diferenciar.les.

Per a coneixer amb detall quines obligacions fiscals i comptables tenen els contribuents andorrans, pots consultar Obligacions fiscals i comptables a Andorra: què han de complir empreses i autònoms

🔹Obligacions comptables i el PGC

A andorra, la comptabilitat està regulada per el PGC. Si vols saber com funciona, pots consultar La comptabilitat a Andorra: origen i estructura del Pla General de Comptabilitat (PGC). Tenint en compte que és la base per al càlcul dels impostos, resulta essencial coneixer-lo bé.

🔹Diferències entre la comptabilitat i la fiscalitat

Cal tenir en compte que, als efectes de calcular els rendiments econòmics o els beneficis empresarials, es basen sobre el resultat comptable. No obstant, a nivell fiscal, cal realitzar ajustos sobre aquesta base.

🔹Operacions vinculades

Les operacions vinculades, son totes aquelles relacions comercials que tenen lloc entre persones, físiques o jurídiques, que tenen algun tipus de vinculació familiar o accionarial. En un país com Andorra, aquestes cobren una especial rellevància, doncs és molt habitual realitzar operacions internacionals amb parts vinculades.
Quan es donen, cal complir amb certes obligacions legals, documentals i fiscals. Si vols aprofundir al respecte, et recomanem llegir Operacions vinculades: concepte, abast i com registrar-les correctament

Tot allò que cal tenir en compte

Aquesta guia, encara que complet, pretén abordar d'una manera general tots aquells elements més rellevants de la fiscalitat andorrana.
Cal tenir en compte que existen diverses derivades, en funció de la finalitat de cada persona, i a continuació es plantejen alguns exemples il·lustratius:

• Si et trasllades com a persona física: t'impactarà el IRPF, residència fiscalm l'existència de CDI, i la fiscalitat de les rendes financeres. També es podrien afectar, per suposat, la fiscalitat immobiliària si decideixes invertir en immobles.
• Si et trasllades amb empresa: t'impactarà l'impost sobre societats, la seu de direcció efectiva, les obligacions fiscals i comptables de les mateixes, l'existència de CDI, les operacions vinculades i segons el cas, l'intercanvi d'informació.
• Si compres immoble: t'afectarà la fiscalitat immobiliària, però hauràs de tenir en compte si t'afecta l'autorització d'inversió estrangera
• Si tens patrimoni financer: t'afectarà tant la fiscalitat de les rendes financeres, l'existència i aplicació dels CDI, aixi com l'intercanvi de informació (CRS /FATCA)
• S operes internacionalment: Hauràs de tenir especial cura dels conflictes de residència, l'existència de CDI, les operacions vinculades si fos el cas, i disposar de manera fefaent de les proves documentals.

👉 Consell pràctic: el valor real d’Andorra no és “pagar menys”, sinó poder-ho fer de manera rigorosa, estable, homologada i defensable. Si el cas no està ben construït, el risc no el tens a Andorra: el tens al país d’origen o als paísos amb els que operes. Per aquest motiu, la rellevància d'un consultor especialitzat esdevé capdal, tot ajudant-te a identificar i reduir riscos, i a postar el focus en allò especialment rellevant.

Com et pot ajudar Elysium?

Cada cas és diferent, i cada persona té necessitats i circumstàncies totalment diferents.

Si estas considerant invertir, o traslladar-te a Andorra, i no has trobat tots les respostes en els nostres articles, ens pots contactar a través del nostre formulari i t'ajudarem a fer les coses bé des del principi, per evitar assumir riscos innecessàries, reduir costos, i guanyar temps.

Si en canvi, prefereixes reservar una reunió de consultoria confidencial, pots reservar-la just a sota d'aquest article o bé aquí.

Estem a al teva disposició per acompanyar-te amb els teus projectes.


Última revisió: desembre de 2025