La Màgia de la Loteria de Nadal: Com Tributen els Premis a Andorra, Espanya o França

Temps de lectura: 9–11 minuts

La il·lusió del Nadal i la seva realitat fiscal

El Nadal és a la vora, i amb ell el somni de molts: guanyar un premi de loteria que converteixi aquestes festes en quelcom inoblidable. Però l’alegria del “Gordo” també comporta implicacions fiscals.

Si ets resident a Andorra i reps un premi de loteria espanyola, o si ets espanyol premiat a la Loteria de Nadal, és essencial saber com tributen els teus guanys.
A continuació, desglossem el que necessites perquè el fisc no et sorprengui aquestes festes.

1️⃣Residents a Andorra

🔹Premis de loteries espanyoles

Andorra, amb un sistema fiscal competitiu, tracta les rendes estrangeres del mateix mode que les nacionals en termes generals. Tot i això, en el cas dels premis de loteria existeixen regles particulars que convé conèixer, relacionades amb el tractament a Espanya per als no residents i amb el CDI en vigor entre ambdós països:

🔹Retenció en origen (Espanya)

En cobrar el premi, Espanya aplica una retenció del 20 % sobre l’import que excedeixi el mínim exempt. El 2024, aquest límit és de 40.000 €, cosa que significa que només pagaràs impostos per la part que superi aquest llindar.

Exemple: un premi de 100.000 € patirà retenció únicament pels 60.000 € que excedeixen el mínim, aplicant un 20 % sobre aquest import (12.000 € de retenció).

🔹El CDI i l’Article 20:

El Conveni per Evitar la Doble Imposició entre Andorra i Espanya no inclou un article específic per a premis de loteria. Per tant, aquests premis s’encaixen dins l’Article 20 (rendes no contemplades expressament), que estableix que han de tributar exclusivament al país de residència fiscal del beneficiari.
Si el beneficiari és resident fiscal a Andorra, el tribut correspon íntegrament al Principat.

Si vols saber més sobre el CDI signat, pots consultar El Conveni per evitar la doble imposició entre Andorra i Espanya: base de la relació fiscal actual

🔹Tributació efectiva a Andorra

Atenent el que s’ha comentat anteriorment, els premis haurien de tributar a Andorra de manera exclusiva. Segons la normativa local, aquesta tributació assoliria teòricament el 10 %, recordant que existeix un mínim exempt de 3.000 €, aplicable al conjunt de rendes de l’estalvi.

Tanmateix, hi ha un punt clau:

Existeix una exempció específica per als premis de loteria autoritzats per la llei de jocs d’atzar d’Andorra, i també per a les rendes de joc d’entitats amb conveni signat amb el Consell Regulador del Joc andorrà.

Això inclou, expressament, les loteries organitzades per SELAE.

Per tant: les loteries d’origen andorrà i espanyol estan completament exemptes a Andorra.

🔹Premis de loteries franceses

A diferència d’Espanya —que aplica retenció en origen—, França no reté res sobre els seus premis de loteria ni exigeix declarar l’ingrés.

A Andorra, però:

• aquesta renda sí queda subjecta a l’IRPF
• s’hi aplicaria un tipus del 10 % sobre el premi obtingut
• li correspondria l’exempció general de 3.000 €
• això es deu a l’absència de conveni amb les entitats organitzadores franceses

Si vols saber com funciona l’IRPF a Andorra, pots consultar L’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) a Andorra

2️⃣Residents a Espanya

🔹Premis de loteries espanyoles

Per als residents a Espanya, la sort també té la seva part fiscal. Els premis tributen així:

• Exempció parcial:
  Els primers 40.000 € de qualsevol premi organitzat per SELAE, ONCE o Creu Roja estan exempts, igual com en el cas dels no residents.
• Retenció del 20 %:
  Sobre l’import que superi els 40.000 €, l’organitzador del sorteig aplicarà una retenció automàtica del 20 % en el moment del pagament.

🔹He de declarar-ho a l’IRPF?

Si has estat subjecte a retenció: no has de fer cap declaració addicional.

En cas d’haver obtingut un premi sense retenció, hauràs de declarar-lo a través del model 136 (trimestral), en lloc d’incloure’l a la declaració de l’IRPF.

🔹I si qui guanya és una societat?

En aquest cas, sí que ha d’incorporar-se a la base imposable, i la retenció soferta tindrà la consideració de pagament a compte.
Per això, hi haurà obligació de declarar-lo a l’Impost de Societats.

Pots consultar l’article L’impost de societats a Andorra: tipus, règims especials i deduccions fiscals si t’interessa saber com figura en detall aquesta figura impositiva.

3️⃣Premis per a no residents a Espanya

Si no resideixes a Espanya però guanyes un premi organitzat per SELAE, s’aplicarà igualment la retenció:

• Impost per a no residents:
  Retenció del 20 % sobre la quantitat que excedeixi els 40.000 €. Aquest impost és definitiu i no requereix declaracions addicionals.
• Convenis de doble imposició:
  Si resideixes en un país amb CDI, podries sol·licitar la devolució de l’impost pagat a Espanya.
  Aquest és el cas dels residents a Andorra.
• Recuperació de retencions:
  Per als no residents, incloent-hi Andorra, el procés requereix sol·licitar la devolució per ingressos indeguts. És imprescindible aportar un certificat oficial de residència fiscal que acrediti l’aplicació del CDI i el dret a tributar exclusivament al país de residència.

Si vols conèixer tots els CDI que Andorra té en vigor, pots consultar Els convenis de doble imposició (CDI) a Andorra

4️⃣Tributació del Grand Loto de Noël a França

🔹Residents a França

Els premis del Grand Loto de Noël estan exempts.
Els guanyadors reben l’import total sense deduccions fiscals.

🔹Residents a Andorra

Per als residents a Andorra que guanyin el Grand Loto de Noël:

• el premi es considera ingrés subjecte a l’IRPF andorrà
• s’hi aplica un tipus del 10 %
• li correspon l’exempció general de 3.000 €

Cal recordar que, encara que França no aplica retenció, la declaració a Andorra és obligatòria.

Conclusió: un somni fiscalment responsable

La loteria aporta il·lusió i alegria durant el Nadal, però no hem d’oblidar que la sort també comporta obligacions fiscals.

Siguis resident a Andorra, Espanya o qualsevol altre país, conèixer com tributen els premis és essencial per gaudir plenament de l’experiència.

I si la fortuna et somriu, recorda que som aquí per ajudar-te a resoldre qualsevol dubte fiscal. Pots contactar-nos a través del nostre formulari, o reservar la teva reunió si desitges rebre orientació personalitzada i confidencial mitjançant el link que trobaràs al peu d’aquest article.

Des d’ELYSIUM Consulting et desitgem unes festes plenes de sort i prosperitat. Bones Festes, feliç any nou i molta sort!

Última revisió: desembre de 2025