Tax Free per a residents a Andorra: com recuperar l’IVA a Espanya i França

Temps de lectura: 7 minuts

Comprendre el Tax Free com a mecanisme fiscal global

El sistema Tax Free —conegut a Espanya com a règim de viatgers o détaxe TVA a França— és un dels instruments més eficaços per assegurar que els impostos indirectes s’apliquen allà on realment es consumeix un bé.

La seva lògica és simple: si una persona no resident compra un producte en un país i l’exporta físicament per consumir-lo fora, no ha de suportar l’IVA del país de compra. El consum no es produeix allí.

Aquest sistema és global. Tot i que Europa l’harmonitza mitjançant la Directiva 2006/112/CE, altres països apliquen mecanismes equivalents: Japó, Corea del Sud, Singapur, Emirats Àrabs, Suïssa o Noruega, entre molts altres. L’excepció principal és els Estats Units, que no té IVA federal i no disposa d’un sistema generalitzat de devolució.

Per als residents a Andorra —territori extracomunitari— el Tax Free és un avantatge directe i quotidià: la majoria de compres realitzades a Espanya, França i altres països europeus poden beneficiar-se del reemborsament de l’IVA si es compleixen els requisits.

➤ Si també vols entendre com funciona la fiscalitat andorrana sobre béns de consum, et pot ajudar l’article IGI a Andorra: com funciona l’impost general indirecte (IGI).

Què és el Tax Free i quin és el seu fonament legal❓

El Tax Free permet als residents fora de la Unió Europea recuperar l’IVA de les compres realitzades dins del territori comunitari, sempre que els béns s’exportin físicament fora de la UE.

La seva base legal es troba en:

• Directiva 2006/112/CE (règim de viatgers / détaxe)
• Normatives internes de cada país sobre exportació de béns per particulars
• Procediments duaners de sortida

La lògica fiscal és universal:

• L’IVA grava el consum, no la compra.
• L’impost s’ha de pagar al país on es consumirà el bé.
• Si el bé s’exporta, l’IVA s’ha de retornar i cal satisfer l’impost al país de destinació (residència).

Tot i això, en la pràctica, acreditar la residència fora de la UE solia ser suficient. Avui dia els criteris s’han endurit i cal ser resident fiscal fora de la UE.

➤ Per comprendre com es gestiona la residència fiscal fora de la UE, pot ser útil llegir Residència fiscal a Andorra: requisits i avantatges reals.

Un sistema present a la majoria de països amb IVA

Tot i que Europa ha desenvolupat el marc més complet, molts països apliquen mecanismes equivalents:

• Suïssa, Noruega i Islàndia
• Japó, Corea del Sud, Singapur
• Emirats Àrabs Units i països del Golf
• Regne Unit (sistema parcial post-Brexit)

Excepció principal:

• Estats Units: sense IVA federal, amb sales tax estatal i sense un sistema generalitzat de devolució.

Per tant, el Tax Free és un mecanisme global en jurisdiccions que graven el consum amb IVA, VAT o GST.

Quins béns poden acollir-se al Tax Free

El sistema s’aplica únicament a béns mobles adquirits per particulars que poden exportar-se físicament.

✔️ Béns que sí poden beneficiar-se

• Roba i calçat
• Electrònica i tecnologia
• Rellotgeria i joieria
• Cosmètica, òptica i accessoris
• Articles per a la llar
• Pràcticament qualsevol producte transportable

❌ Béns o serveis que NO poden beneficiar-se

No s’aplica quan el consum es produeix al país:

• Restauració
• Hotels i allotjament
• Activitats d’oci
• Serveis professionals
• Serveis d’ús immediat (SPA, espectacles, etc.)

El criteri essencial: només es retorna l’IVA de béns el consum dels quals tindrà lloc fora del país on es van comprar.

➤ Si vols entendre la lògica del consum transfronterer, pot ajudar-te l’article Acord duaner entre Andorra i la Unió Europea.

El procediment digital actual: ràpid i sense papers

El Tax Free ha evolucionat cap a un sistema completament electrònic. A Espanya, el procés funciona mitjançant:

• Emissió del document electrònic DIVA/DER
• Presentació a duanes
• Validació digital
• Reemborsament automàtic

Procediment estàndard:

• El comerç emet el DIVA/DER (amb codi de barres).
• El viatger el presenta a la duana de sortida.
• La duana valida electrònicament la sortida del bé.
• Es processa la devolució.

Objectius:

• Reducció de fricció administrativa
• Foment del consum, especialment en zones frontereres

A França, el sistema s’anomena PABLO (ePABLO), que permet validar electrònicament el formulari de détaxe a la majoria de comerços i aeroports. Tanmateix, la frontera franco-andorrana no disposa de màquines PABLO, i la validació s'ha de fer amb segell manual o posteriorment en un punt habilitat.

Hi ha un import mínim?

A la majoria de països de la UE —inclosa Espanya— ja no existeix import mínim obligatori per sol·licitar Tax Free.

Això beneficia tant compres petites com adquisicions de valor elevat, especialment en:

• Electrònica
• Moda premium
• Joieria i rellotgeria
• Equipament tècnic o professional

Per a béns complexos com vehicles, el principi és el mateix, però el procés requereix:

• Trànsits duaners
• Agents especialitzats
• Liquidació correcta de la importació al país de destinació

En aquests casos, és recomanable estudiar l’operació individualment.

Per què el Tax Free és especialment avantatjós per als residents a Andorra

El règim s’aplica a tots els residents fora de la UE, incloent:

• Nacionals andorrans (excepte residents a la UE)
• Residents fiscals a Andorra
• Suïssos
• Britànics post-Brexit
• Visitants dels EUA, Llatinoamèrica, Rússia o Àsia

Avantatges per residents a Andorra:

• Proximitat immediata a Espanya i França
• Alta freqüència de compres transfrontereres
• Reemborsaments ràpids
• Major impacte econòmic en compres d’alt valor
• Reconeixement automàtic com a país extracomunitari

En la pràctica, Andorra és un dels territoris que més es beneficia del Tax Free europeu. Cal recordar que Andorra, malgrat tenir diversos acords signats amb els països veïns —inclòs l'Acord d’Associació amb la Unió Europea, actualment en negociació— no forma part de la UE ni hi ha cap voluntat d’integrar-s’hi a mitjà o llarg termini. Aquesta posició permet al Principat mantenir la seva condició extracomunitària, essencial per aplicar el règim Tax Free.

➤ Si valores traslladar-te al país, pot ajudar-te l’article Viure i treballar a Andorra: què has de saber abans de traslladar-t’hi.

⚠️Advertiment important: només per a particulars

El règim Tax Free és exclusiu per a compres de particulars destinades a ús propi.

No pot utilitzar-se per a activitats econòmiques o professionals. En aquests casos s’han d’aplicar:

• Regles de localització de l’IVA
• IVA intracomunitari
• Inversió del subjecte passiu
• Obligacions comptables i fiscals

Fer servir Tax Free en operacions professionals és una infracció, i ja hi ha hagut precedents sancionats severament.

Un avantatge estructural per als residents a Andorra

El Tax Free garanteix una tributació correcta del consum i, al mateix temps, incentiva l’activitat econòmica. Per a les persones que resideixen a Andorra, és un avantatge diari: permet optimitzar compres, reduir el cost de béns de gran valor i aprofitar un sistema digital ràpid i senzill, especialment en la compra de productes que, per la dimensió del país, no es poden trobar fàcilment al Principat.

Andorra no destaca només per la seva fiscalitat sobre les rendes i les societats; també ofereix un ecosistema privilegiat per al consum intel·ligent.

Si tens dubtes sobre si pots aplicar el Tax Free o com fer-ho, pots reservar una reunió personalitzada o contactar-nos a través del formulari.

Última revisió: novembre de 2025