La Magia de la Lotería de Navidad: Cómo Tributan los Premios en Andorra, España o Francia

Tiempo de lectura: 9–11 minutos

La ilusión de la Navidad y su realidad fiscal

La Navidad está a la vuelta de la esquina, y con ella el sueño de muchos: ganar un premio de lotería que convierta estas fiestas en algo inolvidable. Pero la alegría del “Gordo” también trae consigo implicaciones fiscales.

Si eres residente en Andorra y recibes un premio de lotería española, o si eres español premiado en la Lotería de Navidad, es esencial saber cómo tributan tus ganancias.
A continuación, desglosamos lo que necesitas para que el fisco no te sorprenda estas fiestas.

1️⃣Residentes en Andorra

🔹Premios de loterías españolas

Andorra, con un sistema fiscal competitivo, trata las rentas extranjeras del mismo modo que las nacionales en términos generales. Sin embargo, en el caso de los premios de lotería existen reglas particulares, que conviene conocer, relacionadas con el tratamiento en España para los no residentes y con el CDI en vigor entre ambos países:

• Retención en origen (España)

Al cobrar el premio, España aplica una retención del 20 % sobre el importe que exceda el mínimo exento. En 2024, este límite es de 40.000 €, lo que significa que solo pagarás impuestos por la parte que supere ese umbral.

Ejemplo: un premio de 100.000 € sufrirá retención únicamente por los 60.000 € que exceden el mínimo, aplicando un 20 % sobre ese importe (12.000 € de retención).

• El CDI y el Artículo 20:

El Convenio para Evitar la Doble Imposición entre Andorra y España no incluye un artículo específico para premios de lotería. Por tanto, estos premios se encuadran en el Artículo 20 (rentas no contempladas expresamente), que establece que deben tributar exclusivamente en el país de residencia fiscal del beneficiario.
Si el beneficiario es residente fiscal en Andorra, el tributo corresponde íntegramente a Andorra.

Si quieres saber más sobre el CDI firmado, puedes consultar El Convenio para evitar la doble imposición entre Andorra y España: base de la relación fiscal actual

• Tributación efectiva en Andorra

Atendiendo a lo anterior, los premios deberían tributar en Andorra en exclusiva. De acuerdo con la normativa local, esta tributación alcanzaría teóricamente el 10 %, recordando además que existe un mínimo exento de 3.000 €, aplicable al conjunto de rentas del ahorro.

Sin embargo, hay un punto clave:

Existe una exención específica para los premios de lotería autorizados por la ley de juegos de azar de Andorra, y también para las rentas de juego de entidades con convenio firmado con el Consejo Regulador del Juego andorrano.

Esto incluye, expresamente, a las loterías organizadas por SELAE.

Por tanto:
las loterías de origen andorrano y español están completamente exentas en Andorra.

🔹Premios de loterías francesas

A diferencia de España —que aplica retención en origen—, Francia no retiene nada sobre sus premios de lotería ni exige declarar el ingreso.

En Andorra, sin embargo:

• esta renta sí queda sujeta al IRPF,
• se aplicaría un tipo del 10 % sobre el premio obtenido,
• le correspondería la exención general de 3.000 €,
• debido a la ausencia de convenio con las entidades organizadoras francesas.

Si quieres saber como funciona el IRPF en Andorra, puedes consultar El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en Andorra

2️⃣Residentes en España

🔹Premios de loterías españolas

Para los residentes en España, la suerte también tiene su parte fiscal. Los premios tributan así:

• Exención parcial:
  Los primeros 40.000 € de cualquier premio organizado por SELAE, ONCE o Cruz Roja están exentos, igual que en el caso de los no residentes.
• Retención del 20 %:
  Sobre el importe que supere los 40.000 €, el organizador del sorteo aplicará una retención automática del 20 % en el momento del pago

🔹¿Debo declararlo en el IRPF?

• Si has estado sujeto a retención: no debes hacer ninguna declaración adicional.
• En caso de haber obtenido un premio sin retención, deberás declararlo a través del modelo 136 (trimestral), en lugar de incluirlo en el IRPF.

🔹¿Y si quien gana es una sociedad?

En este caso, sí debe incorporarse a la base imponible, y la retención sufrida tendrá la consideración de pago a cuenta.
Por ello, habrá obligación de declararlo en el Impuesto sobre Sociedades.

Puedes consultar el articulo El impuesto de sociedades en Andorra: tipos, regímenes especiales y deducciones fiscales si te interesa conocer como figura en detalle esta figura impositiva.

3️⃣Premios para no residentes en España

Si no resides en España pero ganas un premio organizado por SELAE, se aplicará igualmente la retención:

• Impuesto para no residentes:
  Retención del 20 % sobre la cantidad que exceda los 40.000 €. Este impuesto es definitivo y no requiere declaraciones adicionales.
• Convenios de doble imposición:
  Si resides en un país con CDI, podrías solicitar la devolución del impuesto pagado en España.
  Este es el caso de los residentes en Andorra.
• Recuperación de retenciones:
  Para no residentes, incluido Andorra, el proceso requiere solicitar la devolución por ingresos indebidos. Es imprescindible aportar un certificado oficial de residencia fiscal que acredite la aplicación del CDI y el derecho a tributar exclusivamente en el país de residencia.

Si quieres conocer todos los CDI que tiene Andorra en vigor, puedes consultar Los convenios de doble imposición (CDI) en Andorra

4️⃣Tributación del Grand Loto de Noël en Francia

🔹Residentes en Francia

Los premios del Grand Loto de Noël están exentos.
Los ganadores reciben el importe total sin deducciones fiscales.

🔹Residentes en Andorra

Para residentes en Andorra que ganen el Grand Loto de Noël:

• el premio se considera ingreso sujeto al IRPF andorrano,
• se aplica un tipo del 10 %,
• le corresponde la exención general de 3.000 €,

Hay que recordar que, si bien Francia no aplica retención, la declaración en Andorra es obligatoria.

Conclusión: un sueño fiscalmente responsable

La lotería aporta ilusión y alegría durante la Navidad, pero no debemos olvidar que la suerte también conlleva obligaciones fiscales.

Ya seas residente en Andorra, España o cualquier otro país, conocer cómo tributan los premios es esencial para disfrutar plenamente de la experiencia.

Y si la fortuna te sonríe, recuerda que estamos aquí para ayudarte a resolver cualquier duda fiscal. Puedes contactarnos a través de nuestro formulario, o puedes reservar tu reunión si deseas recibir orientación personalizada y confidencial a través de link que podrás encontrar debajo de este artículo.

Desde ELYSIUM Consulting te deseamos unas fiestas llenas de suerte y prosperidad. ¡Felices Navidades, próspero año nuevo y mucha suerte!

Última revisión: diciembre de 2025