Los convenios de doble imposición (CDI) en Andorra (actualización 2025)

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🏁Introducción

Los convenios para evitar la doble imposición (CDI) son acuerdos internacionales que determinan qué país tiene derecho a gravar una renta cuando una persona o empresa tiene vínculos fiscales en más de un Estado.
Andorra ha desarrollado en los últimos años una red creciente de CDI que le permite ofrecer un entorno transparente, moderno y seguro, alineado con los estándares internacionales de la OCDE y la Unión Europea.

➤ Para entender mejor el contexto fiscal de Andorra y cómo se integra internacionalmente, puedes leer el artículo Fiscalidad en Andorra: estructura, tipos impositivos y ventajas reales.

⚖️ 1. ¿Para qué sirven los CDI?

El objetivo principal de un CDI es evitar que una misma renta sea gravada dos veces, en el país donde se genera (fuente) y en el país donde reside el contribuyente.
Estos convenios:

• Establecen los criterios de residencia fiscal y delimitan la potestad tributaria entre los Estados.
• Permiten reducir o eliminar retenciones sobre dividendos, intereses o cánones.
• Ofrecen una única respuesta ante un posible conflicto de residencia, determinando la residencia fiscal en un solo país.

➤ Para saber cómo se resuelven las situaciones de una posible doble residencia, recomendamos leer el artículo sobre Conflictos de residencia fiscal.

• Introducen mecanismos de deducción o exención de los impuestos pagados en el extranjero.
• Favorecen la cooperación e intercambio de información fiscal entre las administraciones.

En definitiva, garantizan seguridad jurídica y previsibilidad a los residentes fiscales y a las empresas que operan internacionalmente.

👉si aun tienes dudas entre la diferencia administrativa y fiscal, recomendamos leer nuestro articulo Tipos de residencia en Andorra: activa, pasiva y fiscal.

🌐 2. Convenios de doble imposición en vigor con Andorra (10/2025)

A continuación, se enumeran los países con los que Andorra ha firmado un CDI y la fecha de su entrada en vigor:

• Francia – 1 de julio de 2015
• España – 26 de febrero de 2016
• Luxemburgo – 7 de marzo de 2016
• Portugal – 23 de abril de 2016
• Liechtenstein – 21 de noviembre de 2016
• Emiratos Árabes Unidos – 1 de agosto de 2017
• Malta – 27 de septiembre de 2017
• Chipre – 11 de enero de 2019
• San Marino – 31 de diciembre de 2021
• Hungría – 8 de diciembre de 2022
• Mónaco – 22 de julio de 2023
• República Checa – 31 de octubre de 2023
• Croacia – 31 de octubre de 2023
• Islandia – 10 de mayo de 2024
• Países Bajos – 31 de diciembre de 2024
• Lituania –24 de diciembre de 2024
• Corea del Sur – 1 de abril de 2025
• Letonia – 16 de junio de 2025
• Montenegro – 1 de julio de 2025
• Rumanía - desconocido

Todos estos acuerdos siguen el Modelo de Convenio de la OCDE, lo que garantiza coherencia en su aplicación y reconocimiento internacional.

🧩 3. Beneficios de los CDI para residentes y empresas

Los CDI ofrecen múltiples ventajas prácticas:

• Permiten usar impuestos pagados en el extranjero como creditos fiscales para deducirlos en Andorra.
• Reducen las retenciones aplicables a rentas transfronterizas (en origen).
• Facilitan la inversión directa desde o hacia Andorra.
• Refuerzan la legitimidad internacional del sistema fiscal andorrano.

Las personas físicas y jurídicas pueden solicitar un certificado de residencia fiscal andorrano para beneficiarse de las ventajas de cada convenio, siempre que cumplan los criterios legales establecidos por la Administración Tributaria.

➤ Para conocer en detalle cómo solicitar un certificado de residencia fiscal y aprovechar los beneficios de los convenios, puedes ampliar la información en Residencia fiscal en Andorra: requisitos, ventajas y obligaciones.

➤Si quieres saber más acerca de la residencia fiscal de las sociedades, recomendamos leer el artículo Sede de dirección efectiva: clave para determinar la residencia fiscal de una empresa

🌍 4. Transparencia y cooperación internacional

La red de CDI andorrana forma parte de la estrategia del país para consolidarse como jurisdicción plenamente homologada y cooperativa.
Andorra participa activamente en el Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información de la OCDE y aplica el Estándar Común de Intercambio de Información (CRS), garantizando que la competitividad fiscal no sea incompatible con la transparencia.

➤ Si te interesa la evolución del marco internacional andorrano y su proceso de homologación con la OCDE, recomendamos leer Evolución internacional de Andorra: de la tradición al mundo global.

Conclusión

Los convenios de doble imposición refuerzan la posición de Andorra como un destino fiscalmente competitivo, pero también transparente y seguro.
Gracias a ellos, residentes y empresas pueden operar con tranquilidad en un entorno donde la legalidad y la eficiencia fiscal van de la mano.
Su continua ampliación demuestra el compromiso del Principado con una integración internacional sólida y responsable.

Los convenios de doble imposición son una pieza clave del sistema fiscal andorrano. Si deseas analizar cómo pueden aplicarse a tu situación personal o empresarial, puedes reservar una reunión personalizada o contactarnos a través del formulario.

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Fecha última revisión: octubre de 2025