Fiscalitat a Andorra: Estructura, tipus impositius i Avantatges reals

Temps de lectura: 7 minuts

🏁 Introducció

El sistema fiscal andorrà ha evolucionat profundament en les darreres dues dècades, passant d’un model gairebé exempt d’impostos a un marc modern, homologable a l’europeu i dissenyat per atraure inversió i talent.

Avui, Andorra combina una fiscalitat competitiva i simple, amb tipus reduïts i una estructura coherent que abasta tant la renda personal com la societària, el consum i els tributs comunals.

Entendre com funcionen les principals figures impositives —l’IRPF, l’Impost sobre Societats, l’IGI i les taxes locals— és essencial per a qualsevol empresari o professional que valori establir-se o operar al Principat.

➤ Per obtenir una visió general sobre els diferents tipus de residència fiscal i com afecten la tributació, pots llegir Tipus de residència a Andorra: activa, passiva i fiscal (2025).

1️⃣ Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)

L’IRPF andorrà, regulat per la Llei 5/2014, del 24 d’abril, s’estructura en dues bases diferenciades:

• Base general, que inclou rendiments del treball, activitats econòmiques i lloguers.
• Base de l’estalvi, que comprèn interessos, dividends i plusvàlues mobiliàries.

El tipus màxim és del 10%, però hi ha trams efectius reduïts que s’apliquen exclusivament a la base general:

• Fins a 24.000 €: exempt.
• De 24.001 € a 40.000 €: 5%.
• A partir de 40.000 €: 10%.

A la base de l’estalvi, la primera franja de 3.000 € està exempta i la resta tributa al 10%.

Els dividends d’origen andorrà estan completament exempts, tant per a residents com per a societats matriu, fet que converteix Andorra en una jurisdicció especialment eficient per a la gestió patrimonial.

Amb la Llei 5/2023, del 19 de gener, el sistema es va simplificar encara més: les plusvàlues immobiliàries, abans gravades per l’antic ITP/IPTP, van quedar integrades a l’IRPF i l’IS segons la naturalesa del transmitent.

➤ Si vols informació detallada sobre l’IRPF, consulta l’article L’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) a Andorra.

➤ Si vols aprofundir en com es determina la residència fiscal i les seves implicacions, consulta l’article Residència fiscal a Andorra: requisits, implicacions i avantatges.

2️⃣ Impost sobre Societats (IS)

Regulat per la Llei 95/2010, del 29 de desembre, grava els beneficis de les persones jurídiques residents amb un tipus general del 10%.

El càlcul parteix del resultat comptable segons el Pla General de Comptabilitat (PGC) andorrà.

Modificacions introduïdes per les Lleis 8/2010 i 26/2011:

• Llindars simplificats per petites empreses (ingressos < 600.000 €).
• Declaració jurada per a ingressos < 150.000 €.
• Major transparència i adaptació a noves figures fiscals.

Règims especials destacats:

• Règim holding, amb exempció sobre dividends i plusvàlues de participacions qualificades.
• Règim d’explotació d’intangibles (IP Box) per actius desenvolupats a Andorra.

Les plusvàlues immobiliàries generades per societats també tributen dins l’IS, i l’Impost de Radicació d’Activitats Econòmiques (IRAC) és deduïble, reduint la càrrega efectiva total.

➤ Si vols informació detallada sobre l’IS, consulta l’article L’impost de societats a Andorra: tipus, règims especials i deduccions fiscals.

➤ Pots obtenir més informació sobre com constituir una societat i els incentius fiscals associats a Constituir una societat a Andorra: passos, requisits i avantatges.

3️⃣ Impost General Indirecte (IGI)

Equivalent a l’IVA europeu, regulat per la Llei 11/2012, del 21 de juny.
Tipus principals:

• 4,5% → tipus general.
• 1% → tipus superreduït per productes bàsics.
• 0% → exportacions i operacions internacionals.
• 9% → serveis financers i bancaris.

Els serveis prestats fora d’Andorra estan exempts i apliquen la inversió del subjecte passiu.

Sistema deduïble per a empresaris i autònoms, amb neutralitat i seguretat jurídica.

➤ Si vols informació detallada sobre l’IGI, consulta l’article IVA a Andorra: com funciona l’impost general indirecte (IGI).

4️⃣ Llei de Bases de l’Ordenament Tributari (LBOT)

La Llei 21/2014, del 16 d’octubre, constitueix el marc jurídic fonamental del sistema tributari andorrà.

Estableix els principis de legalitat, proporcionalitat, capacitat econòmica i seguretat jurídica, i regula els procediments de gestió, inspecció i recursos.
La seva entrada en vigor va consolidar la professionalització del sistema fiscal, aportant previsibilitat i garanties tant per al contribuent com per a l’Administració.

5️⃣ Fiscalitat local i tributs comunals

Els comuns gestionen taxes com:

• Foc i lloc (residència o tinença d’immoble).
• Taxa d’arrendaments urbans (fins al 3%).
• Taxes d’obres o obertura d’establiments.

Figures moderades que reflecteixen la vinculació amb el territori i financen serveis locals bàsics.

6️⃣ Successions, donacions i patrimoni

Andorra no grava les successions ni les donacions, fet que la distingeix de la majoria de països europeus.

Les donacions estan exemptes entre qualsevol persona, amb independència del grau de parentiu, tot i que han de documentar-se adequadament a efectes de prevenció del blanqueig de capitals i de control de l’origen dels fons.

Tanmateix, aquesta absència d’imposició no exclou possibles tributs en altres jurisdiccions: els béns situats a l’estranger poden estar subjectes a impostos successoris o de donació en el país on es trobin, segons la normativa local aplicable.

7️⃣ Règim duaner i relació amb la Unió Europea

Des de 1990, Andorra manté un Acord d’Unió Duanera amb la UE per productes industrials.

El Codi Duaner andorrà 2025 adapta les normes del Reglament (UE) 952/2013, reforçant el control i la traçabilitat.

➤ Per disposar de més informació sobre l’Acord de Duanes, consulta l’article Acord de duanes entre Andorra i la Unió Europea: origen i fonaments d’una relació imprescindible.

➤ Si t’interessa el context econòmic i la integració internacional d’Andorra, et recomanem Evolució internacional d’Andorra: de la tradició al món global.

Conclusió

El model fiscal andorrà combina claredat, estabilitat i eficiència.
Amb tipus màxims del 10%, IGI general del 4,5% i absència d’impostos sobre successions o donacions, Andorra ofereix un marc segur i competitiu per empresaris i inversors.

Si aquest article t’ha semblat interessant, et recomanem consultar Viure i treballar a Andorra: què cal saber abans de traslladar-s’hi, o bé Evolució del marc fiscal andorrà, que t’ajudaran a comprendre millor la realitat andorrana.

Si encara tens dubtes sobre la fiscalitat andorrana, sobre com es coordina amb la fiscalitat exterior, l’aplicació dels convenis per evitar la doble imposició, els conflictes de residència o qualsevol altra matèria fiscal nacional o internacional, no dubtis a reservar la teva reunió o a contactar-nos a través del nostre formulari.

Finalment, et convidem a visitar la nostra secció de publicacions, on trobaràs articles sobre tot allò que necessites saber sobre Andorra i sobre fiscalitat internacional per decidir amb criteri.

📚 Articles relacionats

• Convenis de doble imposició i la seva aplicació pràctica — Com evitar la doble tributació internacional i optimitzar la càrrega fiscal global.

Data de l’última revisió: octubre de 2025