Combien coûte le maintien d’une société en Andorre ? Charges et coûts réels

Temps de lecture : 8–10 minutes

Le coût réel du maintien annuel d’une société andorrane

Une fois une société constituée, inscrite au registre et opérationnelle, une seconde phase commence — souvent sous-estimée : le maintien annuel.
Ce coût ne dépend pas uniquement des impôts, mais aussi du respect continu des obligations juridiques, comptables et administratives.

Dans cet article, nous expliquons quels sont les coûts récurrents d’une société andorrane, en distinguant :

• les taxes et registres obligatoires
• le coût réel du suivi comptable et fiscal
• les impôts directs et indirects

L’objectif n’est pas de donner un montant figé, mais de t’aider à comprendre la structure réelle des coûts et à éviter les mauvaises surprises.

1️⃣ Taxes et registres annuels obligatoires

Toutes les sociétés andorranes, qu’elles aient ou non une activité, doivent être inscrites à un registre officiel (Registre des sociétés commerciales) et s’acquitter d’une redevance annuelle.
Le registre applicable dépend du type de société et de l’existence d’une activité au sein de la Principauté.

🔹 Sociétés exerçant une activité commerciale

Les sociétés qui exercent une activité commerciale, industrielle ou de services en Andorre doivent être inscrites au Registre du commerce et de l’industrie.

• Redevance annuelle du Registre du commerce et de l’industrie : 214,21 €

Cette redevance remplace celle du Registre des sociétés commerciales et reste due tant que l’activité est déclarée.

🔹 Sociétés sans activité (patrimoniales ou holdings)

Les sociétés qui n’exercent aucune activité en Andorre ne sont pas inscrites au Registre du commerce, mais restent inscrites au Registre des sociétés commerciales.

• Société à responsabilité limitée (SL) : 851,00 € par an
• Société anonyme (SA) : 935,50 € par an

❗ Ce coût existe même si la société ne facture pas, n’a pas de personnel et n’enregistre aucun mouvement bancaire.

➤ Pour approfondir ce type de structure, consulte Les sociétés holding en Andorre : fiscalité et principaux avantages.

🔹 IRAC : Impôt de radication des activités commerciales

Les sociétés exerçant une activité commerciale (hors sociétés patrimoniales ou holdings pures) sont soumises à l’Impôt de radication des activités commerciales (IRAC), de nature communale.

➤ Pour en savoir plus, consulte Ouvrir un commerce et obtenir l’autorisation commerciale en Andorre : exigences et cadre réglementaire.

Cet impôt est souvent négligé car :

• il n’est pas étatique, mais communal
• il ne présente pas de montant fixe ni uniforme

Il reste généralement modéré, bien qu’il dépende de la surface occupée par l’activité.
Bien qu’acquitté par anticipation, il est considéré comme un acompte sur l’impôt sur les sociétés, ce qui le rend fiscalement neutre.

Le montant de l’IRAC dépend principalement :

• de la paroisse d’implantation
• du type d’activité déclarée
• de la surface du local
• de l’emplacement et des caractéristiques de l’établissement

Il n’existe donc pas de barème unique, mais il s’agit d’un coût récurrent à prévoir pour toute société opérationnelle disposant d’une présence physique.
Le minimum se situe généralement autour de 200 à 300 € par an.

2️⃣ Le coût du suivi comptable et fiscal

C’est ici que se situe la plus grande variabilité des coûts.

Le suivi comptable et fiscal n’est pas un forfait standard, mais un service qui dépend directement du volume et de la complexité de l’activité.

Il est essentiel de rappeler que la comptabilité n’est pas une option, mais une obligation légale, indépendamment du chiffre d’affaires. Toutes les sociétés doivent tenir une comptabilité conforme à la réglementation andorrane, incluant :

• l’enregistrement des factures émises et reçues
• le suivi des mouvements bancaires
• l’enregistrement des contrats ayant un impact comptable
• les rapprochements
• la clôture comptable annuelle
• l’établissement et le dépôt des comptes annuels

Ces obligations existent même pour les sociétés à activité minimale ou inexistante, et impliquent notamment le dépôt des comptes et la déclaration de l’impôt sur les sociétés.

➤ Pour plus de détails, consulte Obligations fiscales et comptables en Andorre : ce que doivent respecter les entreprises et les indépendants.

🔹 Point de départ indicatif

Un minimum indicatif peut être estimé autour de 1 800 € par an (environ 150 € par mois + IGI) pour les sociétés sans activité.

Dans la pratique, le coût se situe le plus souvent entre 200 et 250 € par mois pour des sociétés à faible complexité.

Ce seuil correspond généralement à des structures avec :

• peu de mouvements bancaires
• peu de factures
• une structure simple
• une activité limitée ou patrimoniale

🔹 Facteurs augmentant le coût

Le coût mensuel augmente notamment en fonction de :

• du nombre de factures émises
• du nombre de factures reçues
• du volume de mouvements bancaires
• de la qualité et de l’organisation des documents
• de l’existence de l’IGI
• d’opérations internationales
• de besoins de reporting ou d’échanges avec les banques ou administrations
• du nombre de pays avec lesquels la société opère
• de la difficulté à obtenir la documentation nécessaire
• de la complexité du calcul de l’impôt sur les sociétés (déductions internationales, opérations complexes, etc.)

👉 Pour une société opérationnelle classique, le coût mensuel se situe généralement au-delà du minimum de départ.

3️⃣ Impôts directs et indirects

Avant de détailler les principaux impôts, il convient de rappeler l’existence de l’IRAC (Impôt de Radication des Activités Commerciales), déjà abordé précédemment, qui, malgré son appellation d’impôt, fonctionne en pratique comme une taxe communale. Il convient également de rappeler qu’il est considéré comme un paiement à compte de l’impôt sur les sociétés.

🔹 Impôt sur les sociétés (IS)

L’impôt sur les sociétés s’applique au résultat de toute société en Andorre, qu’elle soit ou non opérationnelle.

• Taux général : 10 %
• Applicable uniquement en cas de base imposable positive (à défaut, un droit au report est généré)

Il implique :

• une déclaration annuelle
• des acomptes, le cas échéant
• le paiement de l’impôt après dépôt de la déclaration

L’IS n’est pas un coût fixe, mais constitue une obligation structurelle du maintien normal d’une société.

➤ Pour approfondir, consulte L’impôt sur les sociétés en Andorre : taux, régimes spéciaux et déductions fiscales.

🔹 Impôt général indirect (IGI)

Les sociétés réalisant des opérations soumises à l’IGI — soit la quasi-totalité des sociétés opérationnelles — doivent respecter :

• des déclarations périodiques (généralement trimestrielles)
• des déclarations informatives
• le suivi de la taxe collectée et déductible

L’IGI ne constitue pas un coût pour la société, mais représente une charge administrative et comptable.

➤ Pour plus de détails, consulte TVA en Andorre : fonctionnement de l’impôt général indirect (IGI).

🔹 Autres impôts communaux

Pour les sociétés propriétaires de biens immobiliers ou de droits immobiliers, deux obligations communales supplémentaires peuvent s’appliquer :

• impôt sur les revenus locatifs
  ➤ Impôt sur les revenus locatifs en Andorre : types appliqués selon chaque paroisse
• impôt sur la propriété immobilière
  ➤ Impôt sur la propriété immobilière en Andorre : définition et calcul par paroisse

Dans le premier cas, il s’agit d’un acompte sur l’impôt sur les sociétés.
Dans le second, l’impôt est généralement d’un montant limité.

Existe-t-il d’autres coûts récurrents ❓

Dans la majorité des cas, aucun autre coût structurel obligatoire ne s’ajoute à ceux décrits ci-dessus.

Toutefois, certains coûts peuvent apparaître selon la structure :

• cotisations à la CASS (en cas de personnel ou d’administrateurs rémunérés)
  ➤ Cotisation des travailleurs indépendants à la CASS : régimes réduits et obligations générales
• gestion des salaires et déclarations associées
• exigences bancaires spécifiques

Ces coûts ne concernent pas toutes les sociétés et dépendent exclusivement de leur configuration.

Une question de prévoyance, pas seulement de coûts

Le maintien d’une société en Andorre ne se limite pas au paiement des impôts. Il comprend :

• des taxes annuelles obligatoires
• le coût du respect correct des obligations comptables et fiscales
• et, le cas échéant, des impôts directs et indirects

Une société apparemment « simple » peut devenir coûteuse si elle est mal organisée, tandis qu’une société plus active peut rester efficiente si elle est bien structurée dès le départ.

➤ Si tu ne connais pas encore les coûts de constitution, consulte Combien coûte la création d’une société en Andorre : dépenses réelles et budget indicatif.

➤ Pour une vision complète du processus, nous recommandons la Guide définitif pour constituer une société en Andorre.

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Dernière révision : décembre 2025