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🏁 Entender la obligación de declarar bienes en el extranjero

La obligación de informar sobre bienes y derechos situados fuera del país de residencia se ha convertido en un elemento central de la cooperación fiscal internacional. Con el avance de la transparencia, el CRS y la lucha contra la evasión, muchos países europeos han reforzado sus mecanismos de control para conocer el patrimonio exterior de sus contribuyentes.

Sin embargo, no existe un modelo único. España mantuvo durante años uno de los regímenes sancionadores más duros de Europa; Francia integra la obligación dentro del IRPF; e Italia complementa la declaración informativa con impuestos específicos sobre activos extranjeros.

Para quienes piensan trasladar su residencia fiscal a Andorra, conocer estas obligaciones —especialmente en el país de origen— es esencial para evitar sanciones y asegurar una transición fiscal ordenada.

➤ Para ampliar el contexto sobre el traslado de residencia, recomendamos leer el artículo Por qué tantos empresarios se trasladan a Andorra.

🌍 La lógica internacional: por qué los países piden declarar bienes exteriores

El auge de estas obligaciones responde a un movimiento internacional coordinado por la OCDE, el Foro Global y la Unión Europea. Aunque el intercambio automático de información CRS permite a las administraciones identificar cuentas e inversiones en el extranjero, no cubre todos los supuestos. Por ello, muchos Estados mantienen obligaciones informativas internas.

Estas obligaciones cumplen tres funciones esenciales:

• Conocer el patrimonio exterior susceptible de generar rentas imponibles.
• Evitar estructuras opacas o deslocalizaciones ficticias.
• Coordinar la información patrimonial con la renta declarada.

En este marco, España, Francia e Italia han desarrollado modelos propios, aunque con la misma finalidad: reforzar la transparencia fiscal.

➤ Si deseas entender cómo funciona la transparencia internacional, recomendamos el artículo Common Reporting Standard (CRS): el estándar global de transparencia fiscal.

🇪🇸 España: el Modelo 720 tras su reforma legal

España introdujo en 2012 el Modelo 720 para declarar bienes en el extranjero: cuentas, valores, fondos, inmuebles y, desde 2022, criptomonedas custodiadas fuera del país. Se estructuró en tres bloques de información, con umbrales de 50.000 euros por grupo.

Durante casi una década, el régimen sancionador fue extremadamente severo: multas fijas de 5.000 euros por dato omitido, mínimos elevados y una imputación de ganancia patrimonial no justificada sin posibilidad de prescripción. Este sistema fue declarado contrario al Derecho de la UE por el TJUE el 27 de enero de 2022.

La Ley 5/2022 reformó completamente el régimen:

• Desaparecen las sanciones específicas del Modelo 720.
• Se aplican las infracciones comunes de la LGT (arts. 198 y 199).
• Se elimina la imprescriptibilidad.
• Se ajusta el efecto fiscal de los bienes no declarados.

La obligación sigue existiendo, pero el sistema sancionador es hoy proporcional y alineado con el Derecho de la Unión.

➤ Para una visión más amplia sobre fiscalidad andorrana, recomendamos Fiscalidad en Andorra: estructura, tipos impositivos y ventajas reales

🇫🇷 Francia: cuentas, activos financieros y criptomonedas dentro del IRPF

Francia no tiene un modelo independiente similar al 720. La declaración de bienes en el extranjero se realiza dentro del IRPF, mediante:

• Cuentas abiertas, utilizadas o cerradas en el extranjero.
• Contratos de seguro de vida contratados con entidades no francesas.
• Activos digitales custodiados fuera del país (formulario 3916–3916 bis).

El régimen sancionador francés es estricto pero razonable: 1.500 € por cuenta no declarada, ampliables a 10.000 € si la entidad está en un país no cooperativo. A diferencia de España, no se impone automáticamente una ganancia patrimonial por el mero hecho de omitir información.

Este sistema funciona de forma más integrada y homogénea, lo que reduce litigios y facilita la regularización cuando el contribuyente decide actualizar su situación.

🇮🇹 Italia, Portugal, Bélgica y otros modelos europeos

Italia combina declaración informativa y fiscalidad directa sobre el patrimonio extranjero:

• Quadro RW del Modello Redditi → declaración informativa.
• IVAFE → impuesto sobre activos financieros en el extranjero.
• IVIE → impuesto sobre inmuebles situados fuera de Italia.

Portugal no dispone de un formulario equivalente al 720, pero exige declarar las rentas y cuentas relevantes para la determinación del impuesto.

Bélgica requiere declarar cuentas extranjeras en la declaración de renta y registrarlas en el “Point de Contact Central” del Banco Nacional.

Alemania, Suiza o Países Bajos no cuentan con un modelo informativo autónomo, pero exigen declarar el patrimonio mundial cuando existe impuesto patrimonial o para efectos del IRPF.

🏔️ Qué ocurre cuando el contribuyente se traslada a Andorra

El traslado de residencia fiscal a Andorra cambia por completo el panorama:

• Andorra no exige declarar bienes en el extranjero.
  No existe ningún equivalente al Modelo 720 ni a los sistemas francés o italiano.

Sin embargo, la ausencia de obligación en Andorra no exonera de cumplir con:

• La última declaración informativa en el país de origen.
• La fecha exacta en la que se pierde la residencia fiscal anterior.
• La coordinación fiscal del año de salida, momento donde se concentran la mayoría de errores.

A la pràctica, los problemas más habituales son:

• Presentar fuera de plazo el último 720 o formulario equivalente.
• Mantener cuentas extranjeras sin declarar antes del cambio de residencia.
• No actualizar titularidades o poderes bancarios antes del traslado.
• Declarar de forma incoherente el patrimonio del año de salida.

Un buen acompañamiento profesional evita reclamaciones posteriores y asegura que la nueva residencia fiscal en Andorra se consolide sin riesgos.

➤ Para entender los requisitos del traslado, recomendamos el artículo Residencia administrativa y residencia fiscal en Andorra: diferencias clave.

Conclusión: transparencia internacional, planificación y seguridad al trasladarse a Andorra

La declaración de bienes en el extranjero se ha convertido en una herramienta clave de las administraciones tributarias europeas. Mientras España mantiene el sistema más estructurado (especialmente con el Modelo 720), Francia integra la obligación dentro del IRPF e Italia combina información con impuestos sobre activos foráneos.

Para quienes desean trasladar su residencia a Andorra —un país sin obligación de declarar bienes exteriores— es imprescindible comprender bien las obligaciones en origen. Una planificación correcta evita sanciones, reduce incertidumbre y permite que el cambio de residencia se realice con seguridad y coherencia patrimonial.

📩 Si deseas analizar tu caso concreto o entender cómo coordinar tu cambio de residencia con las obligaciones de tu país de origen (obligacion o no de presentar el modelo 720 u otros) puedes solicitar tu reunión personalizada justo debajo o a través del formulario de contacto.

Data última revisión: Noviembre 2025.