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🏁 Entender la fiscalidad de las rentas financieras en Andorra

Las rentas financieras —intereses, dividendos, rendimientos bancarios, bonos o fondos de inversión— forman parte habitual del patrimonio de particulares y empresas. Sin embargo, su tributación cambia por completo según quién las obtiene y desde dónde.

Andorra aplica un sistema simple, aunque no plenamente homogéneo.

• Las personas físicas residentes tributan en el IRPF.
• Los no residentes (IRNR) suelen estar exentos.
• Las sociedades integran estas rentas en el Impuesto sobre Sociedades.

En este articulo explicamos, de manera clara, como funciona realmente la fiscalidad de las rentas financieras.

➤Si tienes curiosidad por conocer la fiscalidad andorrana puedes ampliar la información en nuestro articulo Fiscalidad en Andorra: estructura, tipos impositivos y ventajas reales

💼 IRPF para residentes fiscales en Andorra

Las rentas financieras forman parte de los rendimientos del capital mobiliario y tributan, en general, al 10 %, pero con particularidades relevantes.

✔️ Tipo aplicable

En general, el tipo aplicable es del 10%. Sin embargo, hay una gran cantidad de rentas que están exentas de tributación.

✔️ Dividendos

• De sociedades andorranas → tributación del 10% (están exentos)
• Del extranjero → en general, deberían tributar al 10%, pero dado que mayoritariamente llegan con retención en origen, no suele haber gravamen complementario.

Un hecho relevante, es que, además, en caso de existir un CDI entre Andorra y el país origen de esas rentas, la retención en origen podría ser aún más reducida.

➤Para profundizar en las deducciones internacionales, puedes consultar el artículo Los convenios de doble imposición (CDI) en Andorra.

✔️ Intereses y rendimientos de capital mobiliario

Los intereses, o la transmisión de renta fija (bonos, obligaciones, etc) tributan como norma general al 10%.

En caso de que esos rendimientos lleguen con retención en origen, ese montante seria deducible del IRPF en Andorra.

✔️ Ganancias de productos financieros

En general, la mayoría de ganancias patrimoniales de productos financieros (transmisión de acciones y participaciones), están exentas. Solo quedan fuera de esta exención si se ostenta más del 25% de la participación, y siempre que se hayan ostentado por un período inferior a 10 años.

El resto de ganancias derivadas de productos financieros, como podrían ser las criptomonedas, tributan al tipo general.

Para más información , recomendamos leer la Tributación de los activos digitales y criptoactivos en Andorra.

✨ Exención de 3.000 €

Los primeros 3.000 € anuales de rendimientos del capital mobiliario están exentos. Esto incluye: intereses bancarios o depósitos, transmisión de renta fija y dividendos.

➤Si quieres saber como funciona el IRPF en Andorra, te recomendamos leer El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en Andorra.

🌍 IRNR para no residentes: la regla general es el 0 %

El IRNR andorrano es especialmente simple para rentas financieras: en la mayoría de casos no tributan. La finalidad es atraer capital extranjero en productos financieros locales.

✔️ Intereses: no sujetos

Los intereses pagados por bancos andorranos a no residentes no tributan, sin retención ni declaración.

✔️ Dividendos: 0 %

Los dividendos distribuidos por una empresa andorrana a un no residente tributan al 0 % (salvo conexión con un establecimiento permanente).

✔️ Ganancias financieras

Las plusvalías por productos financieros también tributan al 0 %, excepto en supuestos muy concretos de activos inmobiliarios indirectos.

En resumen: si un no residente recibe rentas financieras de Andorra, la tributación en el país es del 0 %.

➤ Puedes consultar una visión global del impuesto en el artículo El Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR) en Andorra.

🏢 Empresas andorranas: Impuesto sobre Sociedades (IS)

Para las sociedades, la integración de rentas financieras es directa.

✔️ Regla general

Todas las rentas financieras forman parte del resultado contable.
El tipo general del IS es del 10 %.

✔️ Dividendos recibidos por sociedades

• Si son distribuidos por sociedades andorranas, están exentos si existe participación mínima.
• Dividendos extranjeros → Tributan al 10%, si bien es posible aplicar la deducción por doble imposición, lo que supone que en la mayoría de casos no exista tributación en Andorra.

✔️ Intereses y rendimientos financieros

Siempre tributan al 10 %.

✔️ Plusvalías financieras

Tributan al 10 %, salvo aplicación de exenciones por doble imposición internacional.

➤ Para entender el marco completo del tributo, recomendamos el artículo El impuesto de sociedades en Andorra: tipos, regímenes especiales y deducciones fiscales.

📩Conclusión

La fiscalidad de las rentas financieras en Andorra combina simplicidad, competitividad y coherencia técnica.

Los residentes tributan moderadamente y con exenciones importantes; los no residentes prácticamente nunca tributan; y las empresas aplican las reglas generales del IS.

En general, esto supone que para aquellos inversores en productos financieros, la mejor elección sea hacerlo a nivel personal y no societario, salvo excepciones como grupos empresariales u operaciones vinculadas. Puedes consultar nuestro articulo sobre operaciones vinculadas para más información.

Si tienes interés en invertir en cualquier tipo de producto financiero, y quieres planificar tu fiscalidad con criterio, tanto actual como futura, te podemos ayudar a hacerlo con seguridad y rigor.

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Data de última revisión: Noviembre 2025.