Comment rémunérer les associés et administrateurs d’une entreprise de manière légale et fiscalement efficace

Temps de lecture : 9 minutes

🏁 Planifier la rémunération pour éviter les erreurs

Au début de chaque exercice fiscal, de nombreuses entreprises se demandent comment gérer leurs résultats. Bien rémunérer les associés et les administrateurs n’est pas seulement une question d’équité, mais aussi de conformité légale et fiscale.
Voici les principales options et leurs implications pratiques.

💼 Rémunération en tant qu’administrateur : un paiement pour gérer l’entreprise

En quoi cela consiste-t-il ?
Les administrateurs peuvent percevoir une rémunération pour leurs fonctions, à condition que les statuts le prévoient. Il ne faut pas confondre le rôle d’administrateur avec celui de directeur général.

Enregistrement comptable

• Comptabilisé comme charge de salaires.
• Si non versé, figure comme rémunération à payer (passif).

Aspects fiscaux

• Pour l’entreprise : charge déductible de l’impôt sur les sociétés si les conditions statutaires sont respectées.
• Pour l’administrateur : considéré comme revenu d’activité économique et imposé comme tel.

➤ Pour mieux comprendre ce régime, consultez “Impôt sur les sociétés en Andorre”

🧾 Paiements pour services professionnels : quand un associé travaille pour l’entreprise

En quoi cela consiste-t-il ?
Lorsqu’un associé fournit des services professionnels (conseil, direction, gestion…), il peut être rémunéré séparément. Ces fonctions sont distinctes de celles d’administrateur.

Enregistrement comptable

• S’il existe un contrat de travail, comme salaire.
• Si l’associé facture, comme dépense de services professionnels.
• Si l’associé détient plus de 50 % de la société, la relation ne peut être considérée comme salariée.

Aspects fiscaux

• Pour l’entreprise : déductible si les services sont réels et à prix de marché.
• Pour l’associé : soumis à la TVA (IGI) s’il s’agit de services professionnels, traité comme salaire sinon.

👉 Pour comprendre comment sont imposés les revenus personnels en Andorre, consultez “IRPF en Andorre : bases d’imposition et exemptions clés”

💰 Dividendes : partager les bénéfices de l’entreprise

En quoi cela consiste-t-il ?
Les associés peuvent recevoir des dividendes proportionnels à leur participation lorsque l’entreprise réalise des bénéfices et que l’assemblée en décide le versement.

Enregistrement comptable

• Comptabilisés comme dividendes à payer.
• Une fois versés, imputés sur la trésorerie ou l’actif correspondant.

Aspects fiscaux

• Pour l’entreprise : non déductible.
• Pour les associés : imposés comme revenus du capital et susceptibles de retenue à la source.

💡 Ce système fait partie du cadre fiscal avantageux que nous expliquons dans “Pourquoi tant d’entrepreneurs s’installent en Andorre”

💳 Prêts à un associé : de l’argent à rembourser

En quoi cela consiste-t-il ?
L’entreprise peut prêter de l’argent à un associé, mais le prêt doit être formalisé avec conditions et intérêts.

Enregistrement comptable

• Inscrit comme créance en faveur de l’entreprise (actif).
• Les intérêts sont considérés comme des revenus financiers.

Aspects fiscaux

En l’absence de conditions claires, l’administration peut le requalifier en revenu déguisé (dividende, don ou rémunération). Le fond prime toujours sur la forme.

⚖️ Opérations entre associés et entreprise : attention aux règles

Les opérations entre associés et société doivent respecter les règles des opérations liées : prix de marché, documentation et cohérence fiscale.
Une bonne tenue comptable évite les sanctions et garantit la déductibilité.

« Le fond prévaut toujours sur la forme. »
(Audience nationale espagnole, arrêt du 30/09/2024, Rec. 556/2020)

➤ Pour comprendre comment concilier gestion d’entreprise et résidence en Principauté, consultez “Vivre et travailler en Andorre : conditions et avantages réels”

Conclusion : clarté et planification pour éviter les problèmes

Rémunérer les associés et administrateurs est tout à fait légitime, à condition de le faire avec transparence, documentation et prévoyance fiscale.
Une bonne planification évite les conflits et assure une gestion saine.

👉 Pour évaluer la meilleure manière de rémunérer ou d’optimiser fiscalement votre société, contactez-nous ou réservez une consultation personnalisée.

Dernière révision : novembre 2025