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🏁 Comprendre la fiscalité des revenus financiers en Andorre

Les revenus financiers — intérêts, dividendes, rendements bancaires, obligations ou fonds d’investissement — font partie du patrimoine courant des particuliers comme des entreprises. Toutefois, leur fiscalité varie complètement selon qui les perçoit et d’où ces revenus proviennent.

L’Andorre applique un système simple, bien que pas totalement homogène :

• Les personnes physiques résidentes sont imposées à l’IRPF.
• Les non-résidents (IRNR) sont généralement exonérés.
• Les sociétés intègrent ces revenus dans l’Impôt sur les Sociétés.

Dans cet article, nous expliquons de manière claire et directe comment fonctionne réellement la fiscalité des revenus financiers en Andorre.

➤ Si vous souhaitez mieux comprendre la fiscalité andorrane, vous pouvez consulter notre article Fiscalité en Andorre : structure, taux d’imposition et avantages réels.

💼 IRPF pour les résidents fiscaux en Andorre

Les revenus financiers font partie des revenus du capital mobilier et, en règle générale, sont imposés à 10 %, avec toutefois des particularités importantes.

✔️ Taux applicable

En principe, le taux applicable est de 10 %.
Cependant, une part significative de ces revenus est exonérée.

✔️ Dividendes

• De sociétés andorranes → imposition théorique de 10 % (en pratique exonérés).
• De l’étranger → ils devraient en principe être imposés à 10 %, mais comme ils arrivent généralement avec une retenue à la source dans le pays d’origine, il n’y a souvent pas de taxation complémentaire en Andorre.

Par ailleurs, lorsqu’une convention fiscale (CDI) existe entre l’Andorre et le pays d’origine, la retenue peut être encore plus faible.

➤ Pour en savoir plus sur les déductions internationales, consultez l’article Les conventions de double imposition (CDI) en Andorre.

✔️ Intérêts et autres revenus de capital mobilier

Les intérêts et les rendements provenant d’obligations, prêts ou autres instruments de revenu fixe sont en principe imposés à 10 %.

Lorsque ces revenus arrivent avec une retenue dans le pays d’origine, cette retenue est déductible de l’IRPF andorran.

✔️ Plus-values sur produits financiers

En règle générale, la majorité des plus-values réalisées sur des produits financiers (cessions d’actions ou de parts sociales) sont exonérées.

Elles ne sont imposées que dans les cas suivants :

• si le contribuable détient plus de 25 % de la participation, et
• s’il l’a détenue pendant moins de 10 ans.

Les autres plus-values issues de produits financiers — telles que les cryptomonnaies — sont imposées au taux général de 10 %.

➤ Pour davantage d’informations, consultez Fiscalité des actifs numériques et cryptoactifs en Andorre.

✨ Exonération de 3.000 €

Les 3.000 premiers euros annuels de revenus du capital mobilier sont exonérés.
Cela inclut :

• intérêts bancaires et dépôts
• revenus d’obligations et d’autres instruments à revenu fixe
• dividendes

➤ Pour savoir comment fonctionne l’impôt, vous pouvez lire L’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF) en Andorre.

🌍 IRNR pour les non-résidents : la règle générale est 0 %

L’IRNR est particulièrement simple s’agissant des revenus financiers : ils ne sont presque jamais imposés.
L’objectif est clair : attirer les capitaux étrangers vers les produits financiers andorrans.

✔️ Intérêts : non soumis

Les intérêts versés par des banques andorranes à des non-résidents ne sont pas imposables, sans retenue ni déclaration.

✔️ Dividendes : 0 %

Les dividendes distribués par une société andorrane à un non-résident sont imposés à 0 %, sauf en cas de lien avec un établissement permanent.

✔️ Plus-values financières

Les plus-values issues de produits financiers sont également imposées à 0 %, sauf cas très spécifiques liés à des actifs immobiliers indirects.

En résumé : un non-résident qui perçoit des revenus financiers d’Andorre paie 0 % d’impôt dans le pays.

➤ Pour une vue d’ensemble, vous pouvez consulter l’article L’Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR) en Andorre.

🏢 Entreprises andorranes : Impôt sur les Sociétés (IS)

Pour les sociétés, l’intégration des revenus financiers est directe.

✔️ Règle générale

• Tous les revenus financiers sont intégrés dans le résultat comptable.
• Le taux général de l’IS est de 10 %.

✔️ Dividendes perçus par des sociétés

• De sociétés andorranes → exonérés en cas de participation minimale.
• De l’étranger → imposés à 10 %, avec possibilité d’appliquer la déduction pour double imposition.
  En pratique, cela conduit souvent à une absence de taxation supplémentaire en Andorre.

✔️ Intérêts et rendements financiers

Toujours imposés à 10 %.

✔️ Plus-values financières

Imposées à 10 %, sauf application d’une exemption pour double imposition internationale.

➤ Pour comprendre ce régime en détail, consultez L’impôt sur les sociétés en Andorre : taux, régimes spéciaux et déductions fiscales.

Conclusion

La fiscalité des revenus financiers en Andorre combine simplicité, compétitivité et cohérence technique.

• Les résidents sont imposés de manière modérée, avec des exonérations importantes.
• Les non-résidents ne paient quasiment jamais d’impôt.
• Les entreprises appliquent les règles générales de l’IS.

Dans la plupart des cas, cela conduit les investisseurs financiers à investir à titre personnel, sauf situations particulières comme les groupes d’entreprises ou les opérations entre parties liées.

➤ Vous pouvez consulter notre article sur les opérations entre parties liées pour plus d’informations.

Si vous envisagez d’investir dans tout type de produit financier et souhaitez planifier votre fiscalité avec rigueur — aujourd’hui et pour l’avenir — nous pouvons vous accompagner pour le faire en toute sécurité.

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Dernière révision : novembre 2025.