L’impôt sur la fortune en Europe : où il existe et pourquoi l’Andorre fait exception

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L’impôt sur la fortune en Europe : contexte, différences et pourquoi l’Andorre fait exception

Le débat sur l’impôt sur la fortune est revenu au cœur de l’actualité fiscale européenne. Dans un contexte de pression budgétaire et d’attention accrue sur les hauts patrimoines, plusieurs pays ont renforcé ou réorganisé leur fiscalité sur la richesse, tandis que d’autres l’ont supprimée pour son manque d’efficacité ou son impact économique jugé négatif.

Pour un entrepreneur ou investisseur envisageant de transférer sa résidence en Andorre, comprendre quels pays maintiennent un impôt sur la fortune, sous quelles formes il s’applique, et comment il interagit avec les droits de succession et de donation est essentiel pour élaborer une stratégie patrimoniale durable. Dans ce paysage, l’Andorre se distingue par l’absence totale d’impôt sur la fortune, les successions et les donations, ce qui en fait une juridiction particulièrement attractive.

Que signifie “impôt sur la fortune” ?

Au sens strict, un impôt sur la fortune est un prélèvement récurrent (généralement annuel) appliqué à la valeur nette du patrimoine d’une personne, une fois déduites ses dettes. Il ne vise pas les revenus générés par les actifs, mais la richesse accumulée.

Il convient de le distinguer d’autres catégories d’imposition :

• Les droits de succession, qui taxent la transmission du patrimoine au décès.
• Les droits de donation, qui taxent la transmission gratuite de biens de son vivant.

En Europe, cette distinction est décisive : très peu de pays maintiennent aujourd’hui un impôt périodique sur la fortune nette globale, même si plusieurs appliquent des prélèvements récurrents sur certains actifs qui fonctionnent, en pratique, comme des impôts sectoriels sur la fortune.

Pays européens appliquant un impôt sur la fortune ou des mécanismes équivalents

Selon les analyses comparatives les plus récentes, plusieurs pays européens imposent la détention de biens par les particuliers :

• Espagne
• France
• Belgique
• Pays-Bas
• Italie
• Norvège
• Suisse

🔹Espagne : Impôt sur le Patrimoine et impôt étatique sur les grandes fortunes

L’Espagne maintient un Impôt sur le Patrimoine (IP), prélevé sur la fortune nette au-delà de certains seuils. Les communautés autonomes peuvent ajuster rates et réductions.

Pour éviter sa disparition effective dans certaines régions, l’État a créé l’Impôt Temporaire de Solidarité sur les Grandes Fortunes (ITSGF), applicable aux patrimoines supérieurs à 3 millions d’euros. L’Espagne est l’un des pays européens où la fiscalité sur la fortune est la plus lourde.

🔹France : Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI)

Depuis 2018, la France ne taxe plus que le patrimoine immobilier net dépassant 1,3 million d’euros. Avant cette réforme, l’ISF taxait l’ensemble du patrimoine. L’IFI reste un impôt sensible politiquement et potentiellement sujet à des réformes.

🔹Belgique : taxe sur les comptes-titres

La Belgique applique une taxe annuelle de 0,15 % sur les comptes-titres dont le solde dépasse 1 million d’euros par titulaire.

🔹Pays-Bas : le système “Box 3”

“Box 3” impose un rendement forfaitaire sur les actifs d’épargne et d’investissement. Bien qu’il ne s’agisse pas formellement d’un impôt sur la fortune, son fonctionnement est similaire.

🔹Italie : IVIE et IVAFE

L’Italie impose certains actifs détenus à l’étranger :

• IVIE : valeur des biens immobiliers situés hors d’Italie.
• IVAFE : actifs financiers détenus à l’étranger.

Ces mécanismes fonctionnent comme des impôts partiels sur le patrimoine international.

🔹Norvège : un impôt au cœur du débat politique

La Norvège applique un impôt étatique et municipal (formuesskatt) sur la fortune nette. En 2025, les patrimoines dépassant environ 1,76 million de NOK sont imposés autour de 1 %, avec des taux supérieurs pour les hauts patrimoines.

🔹Suisse : impôt cantonal sur la fortune

La Suisse ne dispose pas d’un impôt fédéral sur la fortune, mais tous les cantons prélèvent un impôt sur la fortune nette des particuliers. Les taux varient selon le canton, se situant souvent autour de 1 %.

Tendance générale : peu d’impôts globaux, mais de nombreuses formes d’imposition de la richesse

Au cours des dernières décennies, de nombreux pays européens ont supprimé leurs impôts généraux sur la fortune (Allemagne, Suède, Danemark, Finlande, Irlande...), les considérant inefficaces, complexes et peu productifs.

Cependant, le contexte économique et social actuel a ranimé le débat autour :

• de nouveaux impôts sur la fortune,
• de contributions minimales pour les très hauts patrimoines,
• d’un renforcement des droits de succession et de donation.

En résumé :

• Les impôts globaux sur la fortune sont désormais l’exception.
• Les taxes partielles sur certains actifs se généralisent.
• Les successions et les donations restent déterminantes dans la majorité des systèmes fiscaux européens.

Andorre : sans impôt sur la fortune, ni successions, ni donations

Contrairement à la plupart des pays européens, l’Andorre n’applique aucun :

• impôt sur la fortune
• droit de succession
• droit de donation

Les héritages et donations ne sont pas imposés, même entre non-parents, dès lors que les règles de résidence et de localisation des biens sont respectées.

Bien que certains coûts administratifs (notaire, registre, taxes indirectes) puissent exister, il n’existe aucun équivalent aux impôts sur la fortune ou sur les successions pratiqués dans l’Union européenne.

🔹 La fiscalité andorrane

Si vous souhaitez avoir une vision complète de la fiscalité andorrane, nous vous recommandons de consulter l’article Fiscalité en Andorre : guide pratique pour comprendre les impôts, obligations et risques réels.

Si vous préférez une approche plus générale des principaux impôts existant en Andorre, nous vous recommandons Fiscalité en Andorre : structure, taux et avantages réels.

🔹 Résider en Andorre

Si vous envisagez de vous installer en Andorre, nous vous recommandons de lire l’article Vivre en Andorre : le guide essentiel pour obtenir un permis de séjour et s’y établir en toute sécurité.

Implications pratiques pour un entrepreneur ou investisseur européen

Pour un résident en Espagne, en France ou dans d’autres pays européens, la planification patrimoniale doit tenir compte :

• de la sortie d’un pays appliquant un impôt sur la fortune et des éventuels effets d’exit tax ; Voir l’article : Exit tax dans l’Union européenne
• de la situation des biens et héritiers restant dans des pays appliquant des droits de succession ou de donation ;
• de la coordination à travers les conventions de double imposition.

Pour analyser l’exemple andorran, nous recommandons l’article Les conventions de double imposition en Andorre.

Dans ce contexte, l’Andorre permet :

• de consolider le patrimoine sans impôt annuel sur la fortune ;
• de structurer efficacement la succession (testament, holdings, accords familiaux).

Vous pouvez également consulter Les sociétés holding en Andorre.
Mais l’absence d’imposition en Andorre n’efface pas les obligations dans les pays d’origine : la planification doit être globale, technique et transfrontalière.

L’Andorre face à l’Europe : un avantage structurel en matière de planification patrimoniale

La fiscalité patrimoniale en Europe est en pleine reconfiguration. Si peu de pays maintiennent un impôt général sur la fortune, de nombreux mécanismes partiels ciblent les actifs ou les transmissions.

Dans ce contexte, l’Andorre offre un cadre unique : absence d’impôt sur la fortune, de droits de succession et de donation, et un système fiscal stable et compétitif. Pour les familles entrepreneuses, les hauts patrimoines et les professionnels internationaux, le pays constitue une plateforme très efficace pour protéger et transmettre les actifs à long terme.

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L’Andorre est un pays très attractif, non seulement pour sa fiscalité avantageuse ou sa sécurité, mais aussi pour sa qualité de vie.

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Dernière révision : décembre 2025