Fiscalité en Andorre : structure, taux et avantages réels

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🏁Introduction

Le système fiscal andorran a profondément évolué au cours des deux dernières décennies, passant d’un modèle quasiment exempt d’impôts à un cadre moderne, comparable aux standards européens et conçu pour attirer l’investissement et les talents.

Aujourd’hui, l’Andorre combine une fiscalité compétitive et simple, avec des taux réduits et une structure cohérente qui couvre aussi bien l’impôt sur le revenu que l’impôt sur les sociétés, la consommation et les taxes communales.

Comprendre le fonctionnement des principaux impôts —l’IRPF, l’impôt sur les sociétés, l’IGI et les taxes locales— est essentiel pour tout entrepreneur ou professionnel envisageant de s’installer ou d’opérer dans la Principauté.

➤ Pour une vue d’ensemble des différents types de résidence fiscale et de leur impact sur la fiscalité, vous pouvez lire Types de résidence en Andorre : active, passive et fiscale (2025)].

1️⃣ Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF)

Réglementé par la Loi 5/2014, il comporte deux bases :

• Base générale : revenus du travail, activités économiques, loyers.
• Base d’épargne : intérêts, dividendes, plus-values mobilières.

Le taux maximal est de 10 %, mais des tranches effectives réduites s’appliquent uniquement à la base générale :

• Jusqu’à 24 000 € : exonéré.
• De 24 001 € à 40 000 € : 5 %.
• Au-delà de 40 000 € : 10 %.

Dans la base de l’épargne, les premiers 3 000 € sont exonérés et le reste est imposé à 10 %.

Les dividendes de source andorrane sont totalement exonérés, aussi bien pour les résidents que pour les sociétés mères, ce qui fait de l’Andorre une juridiction particulièrement efficace pour la gestion patrimoniale.

Avec la Loi 5/2023 du 19 janvier, le système a encore été simplifié : plus-values immobilières, auparavant soumises à l’ancien ITP/IPTP, ont été intégrées dans l’IRPF ou l’impôt sur les sociétés selon la nature du cédant.

➤ Pour obtenir des informations détaillées sur l’IRPF, nous vous invitons à consulter l’article L’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) en Andorre.

➤ Si vous souhaitez approfondir la manière dont la résidence fiscale est déterminée et ses implications, consultez l’article Résidence fiscale en Andorre : conditions, implications et avantages.

2️⃣ Impôt sur les Sociétés (IS)

Taux général : 10 %. Calcul basé sur le résultat comptable selon le Plan Général Comptable andorran.

Avantages :

• Seuils simplifiés pour PME (< 600 000 €).
• Déclaration simplifiée (< 150 000 €).
• Transparence accrue et adaptation aux normes internationales.

Régimes spéciaux :

• Holding : exonération sur dividendes et plus-values de participations qualifiées.
• IP Box : exploitation d’actifs immatériels développés en Andorre.

Les plus-values immobilières relèvent désormais de l’IS. L’Impôt de Radication d’Activité Économique (IRAE/IRAC) est déductible, limitant la charge fiscale totale.

➤ Pour en savoir plus sur l’impôt sur les sociétés, consultez l’article L’impôt sur les sociétés en Andorre : types, régimes spéciaux et déductions fiscales.

➤ Pour en savoir plus sur la création d’une société et les avantages fiscaux qui y sont liés, consultez Créer une société en Andorre : étapes, conditions et avantages.

3️⃣ Taxe Générale Indirecte (IGI)

Equivalent de la TVA, régie par la Loi 11/2012.
Taux principaux :

• 4,5 % → taux général.
• 1 % → produits de première nécessité.
• 0 % → exportations et opérations internationales.
• 9 % → services financiers et bancaires.

Conformément à la pratique européenne, les services rendus en dehors du territoire andorran sont exonérés de l’IGI et appliquent le mécanisme d’autoliquidation (reverse charge).

Le système est entièrement déductible pour les entreprises et les travailleurs indépendants, garantissant neutralité fiscale et sécurité juridique.

➤ Pour mieux comprendre l’IGI, consultez l’article TVA en Andorre : fonctionnement de l’impôt général indirect (IGI).

4️⃣ Loi des Bases de l’Ordre Fiscal

La Loi 21/2014 du 16 octobre constitue le cadre juridique fondamental du système fiscal andorran.

Elle établit les principes de légalité, de proportionnalité, de capacité économique et de sécurité juridique, et encadre les procédures de gestion, de contrôle et de recours.
Son entrée en vigueur a consolidé la professionnalisation du système fiscal, apportant prévisibilité et garanties tant pour le contribuable que pour l’Administration.

5️⃣ Fiscalité locale et taxes communales

Taxes gérées par les communes :

• Foc i Lloc (résidence ou propriété).
• Loyers urbains (≤ 3 %).
• Travaux, hygiène, ouverture d’établissements.

Montants modérés mais symboles du lien au territoire.

6️⃣ Successions, donations et patrimoine

L’Andorre n’impose ni les successions ni les donations, ce qui la distingue de la plupart des pays européens.

Les donations sont exonérées entre toute personne, quel que soit le lien de parenté, mais doivent être dûment documentées afin de respecter les obligations de prévention du blanchiment de capitaux et de contrôle de l’origine des fonds.

Cependant, cette absence d’imposition n’écarte pas l’existence de taxes dans d’autres juridictions : les biens situés à l’étranger peuvent être soumis à des droits de succession ou de donation dans le pays où ils se trouvent, conformément à la législation locale.

7️⃣ Régime douanier et relations avec l’Union Européenne

Depuis 1990, Union douanière avec la CEE pour les produits industriels.
Le Code des Douanes 2025 s’aligne sur le Règlement (UE) 952/2013 pour plus de traçabilité et de simplification.

➤ Pour en savoir plus sur l’Accord douanier, nous vous recommandons l’article Accord douanier entre Andorre et l’Union européenne : origine et fondements d’une relation essentielle.

➤ Si vous vous intéressez au contexte économique et à l’intégration internationale de l’Andorre, nous vous recommandons Évolution internationale de l’Andorre : de la tradition au monde global.

Conclusion

L’Andorre combine stabilité, clarté et efficacité.
Avec un taux maximum de 10 %, un IGI de 4,5 % et l’absence d’impôts successoraux, elle offre un cadre sûr et attractif pour les investisseurs.

Si vous avez trouvé cet article intéressant, nous vous recommandons de lire Vivre et travailler en Andorre : ce qu’il faut savoir avant de s’y installer, ainsi que Évolution du cadre fiscal andorran, qui vous permettront de mieux comprendre la réalité andorrane.

Si vous avez encore des doutes concernant la fiscalité andorrane, sa coordination avec la fiscalité étrangère, l’application des conventions de non-double imposition, les conflits de résidence ou toute autre question fiscale nationale ou internationale, n’hésitez pas à réserver un rendez-vous ou à nous contacter via notre formulaire.

Enfin, nous vous invitons à visiter notre section de publications, où vous trouverez des articles sur tout ce qu’il est essentiel de savoir à propos de l’Andorre et de la fiscalité internationale pour décider en toute connaissance de cause.

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• Conventions de double imposition et leur application pratique — Comment éviter la double imposition internationale et optimiser la charge fiscale globale.

Date de dernière révision : octobre 2025