Traslladar la residència fiscal d’Espanya a Andorra: els elements tècnics que realment importen

Temps de lectura: 11 minuts

🏁 Canviar de país no és un tràmit: és una operació fiscal i jurídica d’alt impacte

El trasllat de la residència fiscal a Andorra s’ha convertit en una opció cada vegada més freqüent entre empresaris, professionals digitals, autònoms i directius espanyols. Tanmateix, continua existint un error habitual: tractar aquest canvi com un tràmit administratiu, quan en realitat és una operació jurídica complexa, amb efectes internacionals i riscos rellevants si no es gestiona correctament.

Aquest article no repeteix els missatges clàssics (“183 dies”, “dipòsit”, “empresa a Andorra”). Va més enllà.

Aquí hi trobaràs criteri expert, un enfocament de risc real, i la visió completa que exigeix un canvi de jurisdicció: fiscalitat, normativa internacional, preus de transferència, seu de direcció, vinculació vital, banca i coherència documental.

➤ Si encara estàs descobrint els passos bàsics, o si prefereixes una visió global abans d’entrar en els aspectes jurídics més complexos, pots consultar l’article complementari Traslladar la residència de Catalunya a Andorra: com fer-ho bé i sense riscos.

🧩 Què significa realment “canviar la residència fiscal” (més enllà dels 183 dies)

Espanya no determina la residència fiscal només pel nombre de dies. Aquest és només un criteri entre diversos.

L’Agència Tributària valora elements com:

• on es prenen les decisions rellevants del teu negoci (seu de direcció efectiva);
• on resideixes de manera habitual;
• on està el teu nucli familiar;
• com es comporta el teu patró de despesa i consum;
• quin país explica la història més coherent de la teva vida;
• l’ús efectiu dels habitatges disponibles en tots dos països;
• l’operativa i localització real de la teva activitat econòmica.

“Residència fiscal” és el país que pot acreditar que ets realment resident, per vida, activitat, vincles i decisions.

➤ Per aprofundir en aquest punt, recomanem Seu de direcció efectiva: clau per determinar la residència fiscal d’una empresa

En relació amb les persones físiques, la seva residència es determina segons criteris diferents i més concrets, que es troben en cada normativa de l’IRPF. Pots revisar aquests criteris de manera profunda en el nostre article Residència fiscal a Andorra: requisits i avantatges reals

⚖️ El Conveni Espanya–Andorra: la peça que evita conflictes… si el teu cas és sòlid

El Conveni per evitar la doble imposició entre Espanya i Andorra no “autoriza” el trasllat, però sí que estableix regles clares quan tots dos països reclamen el mateix contribuent.

Les tie-break rules determinen:

• habitatge permanent disponible;
• centre d’interessos vitals;
• centre d’interessos econòmics;
• país on resideixes habitualment;
• nacionalitat (si s’arribés a aplicar).

Aquestes regles seran decisives si Espanya qüestiona el teu trasllat.

Si vols saber quins convenis té Andorra en vigor i com funcionen, pots revisar l’article Els convenis per evitar la doble imposició (CDI) a Andorra

De manera particular, pots revisar l’article El Conveni per evitar la doble imposició entre Andorra i Espanya

🧱 L’estructura empresarial: on es cometen el 80% dels errors

Molts trasllats fallen perquè l’empresa espanyola segueix sent operada com abans. Això fa que, als ulls d’Espanya:

no hagis canviat realment la teva residència fiscal,
perquè la teva seu de direcció continua sent allà.

Elements crítics que Hisenda analitza:

• Qui pren les decisions de negoci.
• On se signen contractes i acords.
• On es reuneixen els òrgans d’administració.
• On es localitza l’equip.
• Origen real dels ingressos.
• Coherència entre facturació i operativa.

Errors típics:

• Mantenir la SL espanyola operativa sense canvis.
• Facturar des d’Andorra serveis executats físicament a Espanya.
• Societats andorranes “buides”, sense mitjans ni decisions reals.
• Transferències entre societats sense contractes ni preus de mercat.
• Administradors que continuen signant documents des d’Espanya.

➤ Per entendre com deslocalitzar activitat, recomanem Constituir una societat a Andorra: passos, requisits i avantatges així com l’article Aspectes clau abans de constituir una societat

🏠 Habitatge i presència real: la prova més forta… i la més ignorada

El mercat immobiliari andorrà és limitat, competitiu i, en molts casos, lent. Però és una peça nuclear perquè:

• el teu habitatge és un indicador directe d’arrelament;
• demostra disponibilitat real de residència;
• determina on dorms la major part de l’any;
• s’utilitza com a prova objectiva en qualsevol inspecció.

Un habitatge “decoratiu” o que no utilitzes en la pràctica no et converteix en resident fiscal, o pot comportar riscos.

➤ Per entendre la situació del mercat, recomanem El mercat immobiliari andorrà (2019–2025)

🏦 Banca i origen de fons: el nou filtre clau després de la Llei 5/2025

La banca andorrana és un dels punts on més sol·licituds queden bloquejades o alentides.

Els bancs han de verificar:

• origen lícit dels fons;
• traçabilitat financera;
• coherència entre activitat econòmica i dipòsits;
• contracte social i estructura empresarial;
• ingressos previstos i la seva procedència;
• activitat real a Andorra.

Si la teva estructura no està ben dissenyada, la banca ho detectarà primer, fins i tot abans que immigració.

➤ Si vols entendre com funciona el sistema, llegeix Sistema bancari d’Andorra: bancs andorrans, regulació financera i presència internacional

Tingues en compte, a més, que una residència mal consolidada pot posar a disposició d’institucions públiques informació no desitjada. Descobreix més als articles Common Reporting Standard (CRS) i FATCA.

🛂 Tipus reals de residència andorrana: com decidir quina és per a tu

Cada tipus de residència té efectes fiscals, administratius i de vinculació diferents.

⭐ Residència activa per compte propi

• Requereix societat andorrana.
• Obliga a direcció efectiva al país.
• Dipòsit administratiu (segons normativa vigent).
• Exigeix mitjans reals i operativa.

Descobreix tots els detalls al nostre article Residència per compte propi a Andorra

👨‍🦳 Residència passiva (inversió)

• Requereix una inversió mínima de 600.000 €.
• Dipòsit administratiu davant l’AFA.
• No permet activitat laboral local.
• Interessant per patrimonialistes, rendistes i perfils internacionals.

Descobreix tot el necessari a l'article Residència passiva a Andorra: evolució, requisits i canvis legislatius

👔 Residència com a assalariat

• Requereix contracte laboral real amb empresa andorrana.
• Permet evitar el dipòsit en certs supòsits.
• Útil per directius, comandaments i projectes específics.

Si estàs considerant alguna d’aquestes opcions i encara tens dubtes, pots consultar-nos sense compromís a través del nostre formulari.

També pots consultar Tipus de residència a Andorra: totes les modalitats administratives y Tipus de residència a Andorra: activa, passiva i fiscal

Si et preguntes si és possible evitar el dipòsit i ser resident fiscal a Andorra, sí, és possible, encara que no en tots els casos. Reserva la teva reunió confidencial amb nosaltres per saber com.

🚪 Com sortir bé d’Espanya (el que determina el teu èxit d’aquí a 5 anys)

La majoria de problemes no es produeixen a Andorra, sinó en com es deixa Espanya (o la jurisdicció d’origen).

Elements essencials:

🕒 1. Calendari fiscal

Ha d’haver-hi coherència entre:

• data d’entrada real a Andorra;
• baixa censal a Espanya;
• inici d’activitat;
• obertura bancària;
• adquisició o lloguer d’habitatge (habitatge a disposició).

🧾 2. Últim IRPF a Espanya

És important ser curós amb l’any del trasllat. Si has continuat sent resident fiscal a Espanya, hauràs de presentar l’IRPF, i fer-ho de manera coherent amb el futur.

A partir del trasllat, passaràs a tributar com a no resident (IRNR), sempre que segueixis tenint rendes d’origen espanyol (i no en tots els casos).

📑 3. Documentació coherent

Tota la documentació ha d’explicar una sola història:

• contractes, factures i origen de fons;
• justificants de presència real;
• evidències que les decisions es prenen a Andorra;
• convenis de serveis entre societats;
• lloguer/compra i subministraments actius.

Podem ajudar-te a fer-ho de la manera correcta, ja que hi estem acostumats.

🏢 4. Societat espanyola

Cal decidir si:

• es manté;
• es liquida;
• s’utilitza per complementar l’operativa;
• es deixa com a vehicle patrimonial;
• es transforma.

En qualsevol cas, és imprescindible fer-ho correctament i amb sentit.

No oblidis que qualsevol operació entre parts vinculades ha de complir els requisits establerts a la normativa aplicable.

➤ Descobreix més a l’article Operacions vinculades: concepte, abast i com registrar-les correctament

⚠️ Errors crítics que poden arruïnar el trasllat

Tot i haver complert aparentment els requisits, poden existir riscos, especialment els primers anys:

• Viure a Andorra però conservar habitatge disponible i utilitzat a Espanya. En molts casos és acceptable, però és una situació que cal tractar amb molta atenció i cura.
• Fer un canvi “ràpid” sense estructura ni documentació.
• Facturar des d’Andorra sense operativa real al Principat.
• Societats espanyoles actives sense repensar l'estructura.
• Absència de proves objectives de permanència.
• Incompliments bancaris o manca de traçabilitat.

El risc no està a Andorra.
El risc està que Espanya pugui acreditar que no has traslladat la teva vida de manera suficient.

🧭 Full de ruta estratègica per traslladar la teva residència fiscal

Una planificació completa sol incloure:

• anàlisi patrimonial i fiscal del punt de partida;
• avaluació del risc a Espanya;
• selecció del tipus de residència andorrana;
• disseny de l’estructura societària i bancària;
• calendari de sortida i entrada;
• gestió documental exhaustiva;
• revisió contínua els primers 24 mesos;
• anàlisi de possibles operacions vinculades;
• millor estratègia per optimització fiscal i minimització de riscos;
• països on s’opera i arrelament.

Conclusió: traslladar la teva residència és viable, segur i optimitzable… si es fa amb criteri

Andorra ofereix:

• fiscalitat clara i competitiva. Revisa el nostre article detallat Fiscalitat a Andorra: Estructura, tipus impositius i Avantatges reals
• seguretat jurídica real;
• costos fiscals limitats;
• baixa criminalitat;
• sistema mèdic avançat i complet. Descobreix més a Sanitat a Andorra
• un entorn favorable per a empreses i alt rendiment. Descobreix més a Clima a Andorra

Però l’èxit del trasllat no depèn d’Andorra:
depèn de la solidesa jurídica del procés i de com s’ordena la sortida d’Espanya.

Un canvi de residència fiscal no és “marxar del país”, sinó construir un nou centre de vida, activitat, decisions i documentació, capaç de resistir qualsevol revisió administrativa futura.

La tranquil·litat és un element massa rellevant per prendre’l a la lleugera.

Per això, si vols analitzar el teu cas i obtenir un full de ruta segur, amb professionals experts i qualificats, reserva la teva reunió confidencial o contacta amb nosaltres a través del formulari

Volem ser el teu suport i ajuda, perquè totes les decisions que prenguis et beneficiïn ara i en el futur.

Última revisió: novembre de 2025