Résidence fiscale en Andorre : conditions et avantages réels (2025)

🏁 1. Que signifie être résident fiscal en Andorre ?

Être résident fiscal en Andorre signifie que vos obligations fiscales principales — personnelles et professionnelles — sont centrées dans la Principauté.
Contrairement à d’autres pays européens, l’Andorre n’impose ni la fortune ni les successions, et l’impôt sur le revenu (IRPF) ne dépasse pas 10 %.
Cela fait du pays une destination privilégiée pour les entrepreneurs, les professionnels du numérique et les familles recherchant une fiscalité optimisée avec sécurité juridique.

📜 2. Conditions pour obtenir la résidence fiscale

Les critères reposent sur trois piliers principaux :

a) Présence physique

Séjourner plus de 183 jours par an sur le territoire andorran.
Les courts déplacements à l’étranger ne rompent pas le calcul si la résidence principale reste en Andorre.

b) Centre d’intérêts économiques

Est considéré comme résident fiscal celui qui centralise en Andorre son activité économique ou professionnelle principale, ou qui gère depuis le pays son patrimoine ou sa société.

c) Liens personnels et familiaux

Si le conjoint ou les enfants mineurs résident habituellement dans le pays, la résidence fiscale du foyer est présumée, sauf preuve contraire.

🧾 3. Démarches et procédure pratique

La procédure de reconnaissance de résidence fiscale comprend :

• Dépôt de la demande auprès de l’Administration fiscale andorrane (ATC).
• Justification de ressources suffisantes et d’un domicile effectif.
• Titre de propriété ou contrat de location du logement.
• Assurance maladie et numéro fiscal andorran (NRT ou NIA).

Bien que simple, cette procédure doit être planifiée avec soin pour éviter toute double imposition, notamment l’année du transfert.

✨ 4. Avantages fiscaux de l’Andorre

• IRPF : taux maximum 10 %.
• Impôt sur les sociétés : 10 %, avec exonérations partielles sur les dividendes.
• IGI : 4,5 %, l’un des plus faibles d’Europe.
• Aucun impôt sur la fortune ni sur les successions.
• Réseau de conventions de non-double imposition (Espagne, France, Portugal, Luxembourg, Émirats, Corée, Islande, Lituanie, etc.).

Le pays offre également stabilité institutionnelle, sécurité juridique et qualité de vie élevée, des atouts essentiels pour les projets à long terme.

➤ Pour une vision complète du cadre fiscal, consultez Fiscalité en Andorre : avantages et obligations, où nous détaillons les principaux impôts et avantages.

⚠️ 5. Erreurs fréquentes

• Ne pas se désinscrire correctement du pays d’origine.
• Maintenir des structures bancaires ou sociétaires inadaptées.
• Ne pas justifier la présence effective ou les moyens de subsistance auprès de l’ATC.
• Utiliser l’Andorre comme adresse “formelle” sans y résider réellement.

L’administration andorrane exige une cohérence entre résidence déclarée, activité économique et mode de vie.

➤ Pour mieux comprendre comment l’affiliation à la CASS varie selon le type de résidence, lisez Types de résidence en Andorre : active, passive et fiscale.

6. Conclusion

S’établir fiscalement en Andorre est une décision stratégique qui allie efficacité fiscale, sécurité juridique et qualité de vie.
En respectant les exigences légales et en planifiant soigneusement son installation, il est possible de profiter d’un système stable, compétitif et reconnu internationalement.

Pour en savoir plus sur la planification de votre résidence fiscale, vous pouvez réserver une réunion personnalisée ci-dessous ou nous contacter via le formulaire.

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Dernière révision : Octobre 2025