Résidence fiscale en Andorre : conditions et avantages réels

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Que signifie être résident fiscal en Andorre ?

Être résident fiscal en Andorre implique que vos principales obligations fiscales — tant personnelles que professionnelles — sont concentrées au sein de la Principauté.

Contrairement à de nombreux pays européens, l’Andorre n’applique ni impôt sur le patrimoine ni impôt sur les successions, et l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) ne dépasse en aucun cas 10 %.
Cela fait de l’Andorre une destination privilégiée pour les entrepreneurs, les professionnels du numérique et les familles souhaitant optimiser leur structure fiscale sans renoncer à la sécurité juridique.

Il convient toutefois de préciser qu’à la différence de la résidence administrative — qui est accordée par une autorité — la résidence fiscale n’est pas formellement octroyée par une administration, mais repose sur une autoconsidération personnelle.

Néanmoins, en cas de non-respect des conditions prévues par la réglementation, cette qualification peut être remise en cause par des tiers.

Sociétés andorranes

Il convient de souligner que cet article concerne exclusivement la résidence fiscale des personnes physiques.
Si vous souhaitez comprendre le fonctionnement de la résidence fiscale des sociétés, vous pouvez consulter Siège de direction effective : clé pour déterminer la résidence fiscale d’une entreprise.

Par ailleurs, si vous envisagez d’investir en Andorre ou de constituer une société andorrane, nous vous recommandons Constituer une société en Andorre : étapes, conditions et avantages.

Si, en revanche, vous souhaitez connaître de manière approfondie et détaillée tous les éléments à prendre en compte avant de créer une société — au-delà du simple processus formel — nous vous recommandons Guide complet pour constituer une société en Andorre.

Conditions pour être résident fiscal

La détermination de la résidence fiscale des personnes physiques repose sur les critères établis par la réglementation régissant l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF), qui, en Andorre, correspond à la Loi 5/2014 du 24 avril, et plus particulièrement à son article 8.

Lorsque les conditions prévues à l’article 8 sont remplies, la personne est considérée comme contribuable à l’IRPF andorran et, par conséquent, comme résident fiscal en Andorre.

Les critères sont les suivants :

• Présence physique
  Résider plus de 183 jours au cours de l’année civile sur le territoire andorran.
  Les déplacements brefs à l’étranger n’interrompent pas le décompte si la résidence habituelle demeure en Andorre. En cas d’absences qualifiées d’occasionnelles, ces jours peuvent être pris en compte du point de vue andorran et s’ajouter aux jours de présence dans la Principauté.
• Centre des intérêts économiques
  Est considéré comme résident fiscal celui qui centralise en Andorre son activité économique ou professionnelle principale, ou qui y gère son patrimoine. Il s’agit donc d’un critère englobant à la fois des éléments de rendement (revenus ou activité économique) et des éléments patrimoniaux.
• Liens personnels et familiaux
  Lorsque le conjoint et les enfants mineurs sont résidents fiscaux en Andorre, la résidence fiscale de l’ensemble du foyer est présumée, sauf preuve contraire. Il s’agit d’une présomption qui, lorsqu’elle s’applique, constitue un lien particulièrement fort.

Analyse détaillée nécessaire

Les critères mentionnés ci-dessus requièrent une analyse approfondie de chaque situation personnelle, car, dans de nombreux cas, au-delà de l’application stricte de la norme, l’interprétation administrative du cas concret revêt une importance déterminante.

À titre d’exemple, tant en ce qui concerne le centre des intérêts économiques que les liens personnels, il n’existe pas de critère uniforme ou homogène, ce qui rend indispensable une analyse rigoureuse et détaillée de chaque contribuable.

Documentation et processus pratique

Le processus de reconnaissance de la résidence fiscale, bien qu’il puisse varier selon les situations, comprend en règle générale les éléments suivants :

• Disposer d’un permis de résidence administrative en Andorre.
  Pour en savoir plus, vous pouvez consulter ➤ Types de résidence en Andorre : toutes les modalités administratives.
• Justification d’une couverture d’assurance maladie (publique ou privée) et numéro d’identification fiscale andorran (NRT ou NIA).
  Ces deux éléments sont directement liés à l’obtention du permis de résidence administrative.
• Demande auprès de l’Administration fiscale andorrane (DTF) de la délivrance d’un certificat de résidence fiscale.
  Ce certificat est essentiel dans la grande majorité des cas.
• Justification de moyens économiques suffisants et d’un domicile effectif dans la Principauté.
  Dans de nombreux cas, cette exigence est étroitement liée au point précédent.
• Justification de la propriété ou du contrat de location du logement.
  Le simple fait qu’un tiers atteste que vous résidez dans un bien lui appartenant, sans contrepartie financière, n’est généralement pas considéré comme suffisant.

En cas de conflit de résidence, la situation peut devenir plus complexe et nécessiter la démonstration d’autres éléments, tels qu’une activité économique suffisante ou prépondérante, des intérêts familiaux ou d’autres liens pertinents.
Pour approfondir cette question, vous pouvez consulter Conflits de résidence fiscale : lorsque deux pays vous considèrent résident en même temps.

Bien que la procédure ne soit pas, en théorie, excessivement complexe, elle doit être planifiée avec soin afin d’éviter les chevauchements fiscaux avec le pays d’origine — en particulier durant l’année du transfert — et d’identifier précisément les éléments de risque propres à chaque situation.

Avantages de la fiscalité andorrane

Être résident fiscal en Andorre représente un avantage significatif par rapport à la majorité des autres pays, et tout particulièrement par rapport aux pays voisins.
La Principauté dispose de l’un des cadres fiscaux les plus compétitifs au monde, avec des taux nominaux ne dépassant jamais 10 % et des taux effectifs qui, dans la plupart des cas, peuvent se situer en dessous de 5 %.

Pour une vision complète de la fiscalité andorrane, vous pouvez consulter ➤ Fiscalité en Andorre : guide pratique pour comprendre les impôts, obligations et risques réels.

Bien que le système fiscal andorran soit complet et comprenne plusieurs impôts, les principales figures sont les suivantes :

• IRPF : taux maximal de 10 %, avec des taux effectifs nettement inférieurs.
  Pour approfondir, voir L’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) en Andorre.
• Impôt sur les sociétés : taux général de 10 %, avec des exonérations partielles sur les dividendes.
• IGI : taux général de 4,5 %, l’un des plus bas au monde.
  Pour plus de détails, voir TVA en Andorre : fonctionnement de l’Impôt Général Indirect (IGI).
• Absence d’impôt sur le patrimoine, les successions et les donations.
• Réseau étendu de conventions de double imposition, notamment avec l’Espagne, la France, le Portugal, le Luxembourg, les Émirats arabes unis, la Corée du Sud, l’Islande et la Lituanie.
  La liste complète est disponible ici Les conventions visant à éviter la double imposition (CDI) en Andorre.

En outre, l’Andorre offre une stabilité institutionnelle, une sécurité juridique élevée et une excellente qualité de vie, des éléments qui favorisent la consolidation de projets à long terme.

Si vous souhaitez revoir les principales figures fiscales et leur fonctionnement, vous pouvez consulter Fiscalité en Andorre : avantages et obligations.

Comparaison fiscale avec les autres pays

Très peu de pays offrent une fiscalité aussi faible que celle de la Principauté d’Andorre.
La majorité des contribuables affichent des taux effectifs compris entre 2 % et 5 %, et l’absence d’impôts sur le patrimoine, les successions ou les donations renforce le caractère exceptionnel du modèle andorran.

Si vous souhaitez devenir résident fiscal en Andorre, la première étape consiste à obtenir un permis de résidence administrative.
Pour approfondir ce point, vous pouvez consulter Vivre en Andorre : le guide essentiel pour obtenir la résidence et s’y établir en toute sécurité.

Erreurs fréquentes

Être résident fiscal en Andorre est parfaitement possible, mais il est essentiel d’éviter certains risques, en particulier en lien avec d’autres juridictions, et plus spécifiquement avec celle d’origine. À titre d’exemple :

• Ne pas se radier correctement du pays d’origine.
• Conserver des comptes bancaires ou des sociétés mal structurés hors d’Andorre.
• Ne pas justifier correctement la présence effective ou les moyens de subsistance auprès du DTF.
• Utiliser l’Andorre comme simple domicile « formel » sans résidence effective (cela ne fonctionne que dans des cas très spécifiques).
• Maintenir des liens personnels, familiaux ou économiques très forts avec d’autres juridictions sans analyse approfondie.
• Ne pas cotiser en Andorre ou cotiser simultanément dans plusieurs pays.

L’administration andorrane exige une cohérence entre la résidence déclarée, l’activité économique exercée et le mode de vie réel.

Par ailleurs, il est fondamental de ne pas confondre la résidence administrative (permis de résidence) avec la résidence fiscale.
Pour comprendre ces différences, vous pouvez consulter Résidence administrative et résidence fiscale en Andorre : différences essentielles.

De même, si vous souhaitez comprendre les différences entre résidence active, passive et fiscale, nous vous recommandons la lecture de Types de résidence en Andorre : active, passive et fiscale, où sont expliquées les conditions et les avantages de chaque modalité.

Conclusion

Établir sa résidence fiscale en Andorre est une décision stratégique qui combine efficacité fiscale, sécurité juridique et qualité de vie.
En respectant les exigences légales et en planifiant correctement le transfert, il est possible de bénéficier d’un système stable, compétitif et reconnu à l’échelle internationale.

Si vous souhaitez que nous vous aidions à lever vos doutes, à planifier un transfert de résidence ou à analyser si votre résidence fiscale est correctement consolidée, vous pouvez nous contacter via le Formulaire de contact.

Si, en revanche, vous préférez une réunion de conseil personnalisée et totalement confidentielle, vous pouvez Réserver votre rendez-vous en bas de page.

Dernière révision : décembre 2025